Під поточними активами - розуміються всі оборотні кошти, які включають в себе запаси матеріалів, малоцінні та швидкозношувані предмети, кошти в розрахунках і грошові кошти.
Теоретично достатній рівень для коефіцієнта абсолютної ліквідності - 0,2 - 2,5, для коефіцієнта покриття - 0,2 - 2,5.
За даними бухгалтерської звітності підприємства за 20010 рік ці показники представлені в таблиці 3
Таблиця 3 - Основні балансові показники за 20010 рік
ПоказателіНа початок 20010 ДПА кінець 20010г.1. Загальна сума поточних актівов794230999392362. Короткострокові обязательства548209777620383. Грошові средства5012014251
На початок року - Кло = 50120/5482,097 = 0,0091
Кпо = 7942309/5482097 = 1,4488
На кінець року - Кл1 = 14251/9939236 = 0,0143
Кп1 = 9939246/7762038 = 0,1280
Як показали розрахунки, рівень коефіцієнта абсолютної ліквідності і коефіцієнта покриття на початок і кінець 20010 року значно нижче теоретичних. Так, на кінець року може бути оплачено тільки 1,43% (0,0143 В· 100%) зобов'язань за рахунок грошових коштів наявних у підприємства, що говорить про неплатоспроможність ТОВ БАЙКАЛ. p align="justify"> Також необхідно розрахувати коефіцієнт маневреності власних коштів, за такою формулою:
Кмс = власні оборотні кошти/власні засоби (9)
Даний коефіцієнт показує, яка частина власного капіталу знаходиться в обороті, тобто в тій формі, яка дозволяє вільно маневрувати цими засобами. Коефіцієнт повинен бути високим, щоб забезпечити достатню гнучкість у використанні власних коштів підприємства. br/>
Кмс = 9939246/32548410 = 0,31
Розрахунок показує, що на кінець 20010 року коефіцієнт маневреності не високий, і говорить про те, що лише 31% власного капіталу знаходиться в обороті.
З групи показників залучення коштів можна розрахувати коефіцієнт залучення коштів (Кпс), що характеризує залежність підприємства від кредиторів. Обчислюють його на початок і кінець звітного року за формулою:
Кпс = Загальна сума заборгованості/Загальна сума активів (10)
Загальна сума заборгованості - це загальна сума кредитів банку, позики, розрахунки з кредиторами, аванси, отримані від покупців і замовників та інше. Коефіцієнт залучення коштів за даними 20010года наступний:
На початок року Кпсо = 5482097/7942309 = 0,69
На кінець року Кпс1 = 7762038/9939246 = 0,78
Коефіцієнт на початок року свідчить, що залучений капітал у загальній сумі коштів становить 69%. В кінці року показник залежності від кредиторів збільшився до 78%, за збільшення частки ...
