орг від продажу товарів і заборгованість ТОВ В«БетаВ» за продані їй товари
Дебет рахунку 90 В«ПродажіВ», субрахунок 2 В«Собівартість продажівВ»
Кредит рахунку 41 В«ТовариВ»
000 руб. - Списана собівартість проданих товарів;
Дебет рахунку 90 В«ПродажіВ», субрахунок 3 В«ПДВВ»
Кредит рахунку 68 В«Розрахунки з податків і зборівВ», субрахунок В«Розрахунки з ПДВВ»
237 руб. - Нарахований ПДВ до сплати в бюджет
В кінці місяця бухгалтер ЗАТ В«АльфаВ» зробив проводку:
Дебет рахунку 90 В«ПродажіВ», субрахунок 9 В«Прибуток/збиток від продажуВ»
Кредит рахунку 99 В«Прибутки та збиткиВ»
763 руб. (54000 - 30 000 - 8 237) - відбита прибуток звітного місяця
У лютому 2008 року ЗАТ В«АльфаВ» отримало від ТОВ В«БетаВ» за договором № 2 партію матеріалів, вартість яких 54 000 руб. (У тому числі ПДВ - 8 237 крб.). p align="justify"> У бухгалтерському обліку ЗАТ В«АльфаВ» при оприбуткуванні матеріалів були зроблені проводки:
Дебет рахунку 10 В«МатеріалиВ»
Кредит рахунку 60 В«Розрахунки з покупцями і замовникамиВ»
763 руб. (54000 - 8237) - оприбутковано надійшли матеріали
Дебет рахунку 19 В«ПДВ по придбаних цінностейВ»
Кредит рахунку 60 В«Розрахунки з покупцями і замовникамиВ»
237 руб. - Врахований ПДВ. p align="justify"> До цього моменту оплата від ТОВ Бета В»перед ЗАТВ« Альфа В»за договором № 1 не надійшла, а ЗАТВ« Альфа В»матеріали, отримані за договором № 2, що не оплатило.
Таким чином, заборгованість ТОВ В«БетаВ» перед ЗАТ В«АльфаВ» за договором № 1 склала 54 000 руб. (У тому числі ПДВ - 8 237 крб.). Заборгованість ЗАТ В«АльфаВ» перед ТОВ В«БетаВ» за договором № 2 склала аналогічну суму. p align="justify"> ЗАТ В«АльфаВ» запропонувало своєму контрагенту провести залік зустрічних однорідних вимог.
Організації склали акт звірки взаємних заборгованостей, і ЗАТ В«АльфаВ» направило на адресу ТОВ В«БетаВ» заяву про проведення взаємозаліку.
ТОВ В«БетаВ» підтвердило, що заяву про проведення взаємозаліку воно отримало.
У бухгалтерському обліку ЗАТ В«АльфаВ» були зроблені проводки:
Дебет рахунку 60
Кредит рахунку 62
000 руб. - Проведений залік зустрічних однорідних вимог. p align="justify"> 2.2 Облік кредиторської заборгованості
Приклад.
ТОВ "Мук" придбало у ЗАТ "Ліс" будівельні матеріали. Договором поставки визначено термін оплати за товар протягом трьох місяців після отримання товарів. Будівельні матеріали були ві...
