рту чергу проводиться списання за платіжними документами, що передбачають платежі до бюджету і позабюджетні фонди, відрахування в які не передбачені у третій черзі;
У п'яту чергу проводиться списання за виконавчими документами, що передбачають задоволення інших грошових вимог;
У шосту чергу проводиться списання за іншими платіжними документами в порядку календарної черговості.
ТОВ «Преміум Плюс» »має 2 розрахункових рахунки. Ось деякі з них:
Номер рахунку: 40702810900000000202 відкритий в ОСБ № 1853, м. Москва Південно-запалу банк СБ РФ.
Номер рахунку: 40702810550000004592 Комерційний Банк «Російський Банк Розвитку» (Закрите акціонерне товариство)
Операції по розрахунковому рахунку відображаються в бухгалтерському обліку на підставі виписок кредитної організації по розрахунковому рахунку і прикладеним до них розрахунково-грошових документів. У виписці зазначаються початкові і кінцеві залишки на розрахунковому рахунку та суми операцій, відображених на рахунку. Бухгалтер при отриманні виписки перевіряє правильність зарахування та списання грошових коштів по розрахунковому рахунку.
Готівкові гроші вносяться на розрахунковий рахунок ТОВ «Преміум Плюс» за оголошенням на внесок готівкою - письмовим наказом підприємства - власника рахунку - банку про прийом і зарахування на його розрахунковий рахунок готівки. Оголошення заповнюється в одному примірнику і складається з трьох частин: оголошення на внесок готівкою, квитанція, ордер. У ньому обов'язково вказують джерело освіти внесених грошей (виручка від реалізації, депонована зарплата тощо) верхня частина оголошення залишається в банку, а представнику підприємства видається квитанція з печаткою банку, яка прикладається потім до видаткового касового ордера. Третя частина повертається на підприємство разом з випискою банку за той день, коли буде зарахована на розрахунковий рахунок надійшла сума.
Для перерахування грошових коштів з розрахункового рахунку ТОВ «прєміум Плюс» оформляється платіжне доручення. Це письмове розпорядження власника рахунку (платника) обслуговуючому його банку, оформлене розрахунковим документом, перевести певну грошову суму на рахунок одержувача коштів, відкритий у тому чи іншому банку. Платіжне доручення виконується банком у термін, передбачений законодавством, або більш короткий термін, якщо це встановлено договором банківського рахунку.
Виписка з розрахункового рахунку є другим екземпляром банківського особового рахунку і містить такі дані:
банківські реквізити організації - клієнта банку;
реквізити уповноваженого банку;
дата надання виписки;
дата надання попередньої виписки;
залишок коштів на рахунку на початок і кінець операційного дня;
суми проведених операцій;
номери розрахункових документів, на підставі яких були зроблені операції по розрахунковому рахунку;
номери розрахункових рахунків сторонніх організацій, що з'явилися платником або одержувачем коштів.
Малюнок 3.1 - Схема руху інформації з обліку операцій на розрахунковому рахунку
У ТОВ «Преміум Плюс» бух...
