а випуск
показательпланФактическиОтклонения від планакгЦенаСуммакгЦенаСуммаТермопластический матеріалОтпущено в производство300032004800310031204836+36Отходы:Возвратные300800120340800136+16Безвозвратные100-- 120 --- Витрата на ізделіе2600-46802640-4700 +20 Термоеластопласт10010000500 --- - 500Хромовая шкіра - - 1209000540 +540 Разом - 5180 - 5240 +60
З цього видно, що термопластического матеріалу витрачається витрачання практично більше, ніж передбачено планом на 36руб. Витрата на виріб збільшився на 20руб., Т.к. змінилася структура продукції, витрата матеріалу термопласта знизився на 500руб., а витрата хромової шкіри збільшився на 540руб.
Таблиця 3.4.3 Розрахунок впливу факторів на зміну суми матеріальних витрат на випуск одиниці продукції ТОВ «ЯУТТ»
факторРасчет вліяніяРазмер впливу руб.Увеліченіе питомої витрати термопластического матеріалу (2640-2600) х3200 +64 Зниження ціни термопластического матеріалу (3120-3200) х3100-124Увеліченіе зворотних відходів (340-300) х (3200-800) +48 Збільшення безповоротних відходів (120-100) х3200 +32 Заміна термоеластопластів Хромова шкіра: Зміна кількості (120-100) х10000 +100 Зміна ціни (9000-10000) х120-60Ітого5240-5180 +60
Розрахунок впливу факторів показав, що збільшення загальних матеріальних затратна 60 тис. руб. відбулося в результаті збільшення питомої витрати термопластического матеріалу на 64 тис.руб .. Зниження ціни натермопластіческій матеріал викликало зменшення матеріальних витрат на 124тис.руб .. Однак збільшилися поворотні і безповоротні відходи (48 і 32). Крім того в результаті заміни термоеластопласту на хромовую шкіру в ціновому відношенні, то матеріальні витрати знизилися на 60 тис.руб. Однак у кількості вони збільшилися на 100 тис.руб.
3.5 Аналіз непрямих витрат підприємства
Непрямі витрати в собівартості продукції представлені наступними комплексними статтями: витрати на утримання та експлуатацію устаткування, загальновиробничі і загальногосподарські витрати, комерційні витрати. Аналіз цих витрат проводиться шляхом порівняння фактичної їх величини на рубль товарної продукції в динаміці за 5 - 10 років, а також з плановим рівнем звітного періоду. Таке зіставлення показує, як змінилася їх частка у вартості товарної продукції в динаміці і в порівнянні з планом, і яка спостерігається тенденція - зростання або зниження.
У процесі подальшого аналізу з'ясуємо причини, що викликали абсолютне і відносне зміна непрямих витрат. За своїм складом це комплексні статті. Вони складаються, як правило, з кількох елементів витрат.
Витрати з утримання та експлуатації машин і устаткування включають в себе амортизацію машин і технологічного обладнання, витрати на їх ремонт, експлуатацію, витрати по внутризаводскому переміщенню вантажів, знос МБП і ін Деякі види витрат (наприклад, амортизація ) не залежать від обсягу виробництва продукції і є умовно-постійними. Інші повністю або частково залежать від його зміни і є умовно-змінними. Ступінь їх залежності, від обсягу виробництва продукції встановлюється за допомогою коефіцієнтів, величина яких визначається або досвідченим шляхом, або за допомогою кореляційного аналізу за великої сукупності даних про обсяг випуску продукції і сумі цих витрат.
Для перерахунку планових в...
