ків і кредиторів погашаються в рівновеликих сумах, а на різницю здійснюється платіж. Заліки взаємних вимог за заявою клієнтів і за згодою банків можуть проводитися між двома підприємствами або групою підприємств. При проведенні заліків не оплачуються документи на перерахування коштів до бюджету, позабюджетні фонди, платежі по заробітній платі та прирівняні до неї виплати. Залік може здійснюватися за ініціативою банку (між групою підприємств однієї або різних галузей) або за домовленістю між підприємствами (у вигляді періодичних розрахунків по сальдо зустрічних вимог, шляхом проведення разових заліків).
При проведенні разових групових розрахунків визначається період заліку, відбираються документи (термінові до оплати, а також прострочені), кожному учаснику відкривається окремий особовий рахунок по заліку (на період проведення заліку), з якого здійснюється оплата розрахункових документів в межах сум платежів, що надходять від інших учасників заліку. Після закінчення періоду, встановленого для проведення заліку, визначається сальдо рахунку: кредитове (на користь підприємства, включеного до числа учасників заліку, розрахунковий рахунок якого відкритий в даному відділенні банку) або дебетове (на користь іншого учасники заліку). Кредитове сальдо зараховується на розрахунковий рахунок підприємства-учасника заліку, дебетове сальдо стягується з його розрахункового рахунку. За відсутності коштів на розрахунковому рахунку платника на розрахунковому рахунку банком може бути представлений кредит. Разові заліки взаємної заборгованості виробляються в тих випадках, коли два підприємства мають взаємні вимоги, оформлені документами. Підприємство, що бажає провести залік, подає в обслуговуючий банк заяву із зазначенням реквізитів документів (найменування, дата, сума і т.п.), суми заліку. Неоплачену суму підприємство може отримати на загальних підставах.
Періодичні розрахунки по сальдо зустрічних вимог можуть здійснювати два підприємства, що мають між собою постійні господарські відносини за взаємною відпуску товарів (надання послуг). Терміни та порядок розрахунків встановлюються угодою між підприємствами за погодженням з обслуговуючим банком підприємства, на яке покладено проведення розрахунків. Після закінчення розрахункового періоду останнє визначає величину сальдо за рахунком зустрічних вимог і на його суму представляє в банк платіжне вимога (якщо сальдо на його користь) або платіжне доручення (якщо сальдо на користь іншого учасника заліку). Ефективність заліку визначається відсотком заліку:
Ез=З / Д * 100
де Ез - ефективність заліку,%;
З - величина зачтенной суми, руб.;
Д - загальна сума боргу, руб.
Основною перевагою заліків взаємних вимог є те, що переривається (розривається) ланцюжок неплатежів, недоліком - те, що вони лише нівелюють на час, але не усувають причини неплатежів [16, c.84].
Списання коштів з рахунків платників у безспірному порядку. Банк може списати кошти з рахунку свого клієнта без його згоди або на підставі виконавчих документів, або у випадках, коли безперечний порядок стягнення коштів встановлено законодавством. Списання коштів здійснюється інкасовими розпорядженнями стягувачів, складеними на бланках платіжних вимог, в яких обов'язково повинна бути зроблено посилання або на статтю або пункт зак...
