редити, цінні папери, лізингові та інші операції), вплив на його розмір обсягу виданих позичок і процентних ставок, відносний рівень процентного доходу по окремих видах операцій, динаміка процентної маржі. Тенденція падіння процентної маржі є одним з показників того, що банк вступив на шлях банкрутства.
Аналіз непроцентного доходу включає такі елементи, як вивчення його структури в розрізі окремих видів некредитних послуг, імовірності збереження і зміцнення позицій банку на ринку цих послуг, співвідношення собівартості і ціни послуг, причин зміни величини елементів непроцентного доходу.
Особливу увагу при детальному аналізі витрат приділяється співвідношенню процентного та непроцентного витрати, частці витрат, пов'язаних з витратами по забезпеченню функціонування банку, включаючи адміністративно-господарські витрати, витрати, пов'язані з покриттям ризиків, причинами зміни величини окремих видів витрат.
Прийомами структурного аналізу доходів і витрат є оцінка динаміки їх відносних величин. В якості цих величин можуть бути взяті відносини у відсотках до підсумку активу балансу загальної величини доходів і витрат, процентного доходу, процентного витрати, процентної маржі, безвідсоткового доходу і витрати.
Для оцінки рівня доходів і витрат банку можуть використовуватися такі фінансові коефіцієнти (табл.7):
Таблиця 7. Таблиця фінансових коефіцієнтів для оцінки рівня доходів і витрат банку
№ п/пЧіслітельЗнаменательНорматівний рівень, рекомендований фахівцями Світового банка1Процентний дохід за періодСредній залишок актівовI клас - 4,6%, II - 3,4%; III - 4,0%, IV - 3,7%; V - 3,4%; VI - 3,2% 2Непроцентний дохід за періодСредній залишок актівовОпределяется кожним банком3Непроцентний витрата за періодСредній залишок актівовОпределяется кожним банком4Непроцентние доходи мінус безпроцентні расходиПроцентная маржаI клас - 48%; II - 52%; Ш - 57% IV - 61%; V - 64%; VI - 67% 5Процентная маржа плюс безвідсотковий ДОХОДСредній залишок актівов6Дівіденди, виплачені за періодДоход за винятком нестабільних істочніковI клас - 32%; II - 42%, III - 48%; IV - 55%; V - 60%, VI - 65% 7Операціонние расходиТо же3,5%
Крім використання перерахованих коефіцієнтів рівень прибутковості оцінюється на основі коефіцієнтів чистого спреду та посередницької маржі.
Перший коефіцієнт показує, що при аналізі процентного доходу у світовій практиці банки орієнтуються на спред (маржу) у розмірі 3-4%. Четвертий коефіцієнт орієнтує банки на те, щоб близько 30% прибутку формувалися за рахунок непроцентного доходу. При цьому чим більше частину прибутку, формована за рахунок непроцентного доходу, тим нижче рейтинг (клас) банку. Це пояснюється тим, що така тенденція свідчить про вузькій ніші банку на ринку традиційних кредитних послуг.
Факторний аналіз доходів і витрат - це кількісна оцінка взаємопов'язаних параметрів, що надають вирішальний вплив на розміри доходів і витрат: виявляти основні фактори, результатом дії яких стало збільшення або зменшення прибутку; оцінювати надійність і стабільність джерел прибутку, в тому числі на перспективу; забезпечити менеджмент банку інструментарієм, який би дозволяв йому приймати оптимальні рішення, спрямовані на максимізацію вартості банку.
Доходи в цілому можуть змінитися головним чином за рахунок зміни:
розміру залишків на рахунках по групі активів, що приносять основні доходи (наприклад, процентний дохід і дохід від операцій з цінними паперами);
середнього рівня процентної ставки, яку банк отримує за надані в користування клієнтів фінансові активи.
Вплив першого фактора на зміну одержуваного банком доходу визначається за формулою
(ОД - ОД 0) * V- (V- V 0) * R, (6)
де ОД - процентний дохід і дохід від операцій з цінними паперами за аналізований період; ТДВ - те ж за попередній період; (ОД - ОД 0) - зміна доходів за період; V- залишки на рахунках за аналізований період по групі активів, що приносять процентний дохід і дохід від операцій з цінними паперами; V 0 - те ж за попередній період; R - середній рівень процентної ставки в аналізованому періоді, розрахований як ОД/V.
Вплив другого з названих факторів на зміну доходу банку може бути виміряна за допомогою формули
(ОД-ТДВ) * R=(Д-До) * Rо, (7)
де R - середній рівень процентної ставки за аналізований період, розрахований зазначеним вище способом; R 0 - те ж за попередній період; V 0 - залишки на рахунках групи активів у попередньому періоді.
Вплив обох факторів на зміну доходу знаходять з виразу
...
