p>
Витрати по податках і зборах збільшилися в 2012 і 2013 роках на 2,9 і 31,6% відповідно. Залишок нам кінець 2012 року став більше, ніж на кінець попереднього періоду на 134 тис. Руб., А в 2013 році став рівний 44 тис. Руб., Що на 80,2% менше залишку минулого року.
Платоспроможність і ліквідність організації знаходиться в тісній залежності від кількості грошових коштів і швидкості фінансових потоків, а також ефективності управління коштами.
Для оцінки платоспроможності використовують три основні показники:
коефіцієнт абсолютної ліквідності, що показує розмір закладеності за короткостроковими зобов'язаннями, що може бути погашений підприємством за допомогою власних коштів і короткострокових вкладень.
що показує, яку частину короткострокової заборгованості може покрити організація за рахунок наявних грошових коштів і короткострокових вкладень, швидко реалізованих у випадку потреби.
Розрахунок цього коефіцієнта здійснюється за формулою [14, c. 59]:
(2.1)
де Кал - коефіцієнт абсолютної ліквідності;
ДС - грошові кошти;
КФВ - короткострокові фінансові вкладення;
КО - короткострокові зобов'язання.
Нормальне обмеження коефіцієнта 0,2; означає, що кожен день підлягає погашенню 20% короткострокових зобов'язань або, іншими словами, у разі підтримки залишку коштів на рівні звітної дати (переважно за рахунок рівномірного надходження платежів від контрагентів) короткострокова заборгованість, що має місце на звітну дату може бути погашена за 5 днів ;
Платоспроможність підприємства з урахуванням майбутніх надходжень від дебіторів характеризує коефіцієнт критичної (проміжної) ліквідності. Цей коефіцієнт дає уявлення про те, який відсоток поточної заборгованості може погасити підприємство найближчим часом при повному покритті дебіторської закладеності і знаходиться за формулою [14, c. 59]:
(2.2)
де КДЗ - короткострокова дебіторська заборгованість.
Поточна ліквідність підприємства визначається, як здатність покрити короткострокові зобов'язання підприємства всіма її оборотними активами.
Коефіцієнт поточної ліквідності розраховується за формулою [14, c. 59]:
(2.3)
де ТА- поточні активи.
Аналіз платоспроможності ВАТ «СГ-трейдинг» наведено в таблиці 9.
Таблиця 9 - Результати аналізу платоспроможності ВАТ «СГ-трейдинг» на кінець кожного періоду
ПоказателіНорматівние ограніченіяГодиАбсолютние ізмененія2011201220132012 до 20112013 до 2012Коеффіціент абсолютної ліквідності.0,2-0,50,0170,0250,005 + 0,008-0,02Коеффіціент критичної (проміжної) ліквідності0,8-1,00,5300 , 9961,090 + 0,466 + 0,094Коеффіціент поточної ліквідності1,5-3,01,071,011,19-0,06 + 0,18
Після розрахунку вищевказаних коефіцієнтів видно, що підприємство не зможе розплатитися за своїми поточними зобов'язаннями наявними грошовими коштами і короткостроковими фінансовими вкладеннями, тому в усі періоди коефіцієнт абсолютної ліквідності далекий від нормативного значення.
Коефіцієнт проміжної ліквідності в 2011 році становить 0,53, що нижче оптимального значення, це говорить про те, що ВАТ «СГ-трейдинг» не зможе в даний період часу розплатитися по короткострокових зобов'язаннях навіть перебував до грошових засобам і короткострокових фінансових вкладень короткострокову дебіторську заборгованість. У 2012 і 2013 року ситуація змінилася в кращу сторону і ВАТ «СГ-трейдинг» стає більш платоспроможним підприємством, тому воно має можливість розрахуватися по найбільш термінових до погашення зобов'язаннями за допомогою грошових коштів і короткострокової дебіторської заборгованості.
Коефіцієнт поточної ліквідності означає, наскільки підприємство може погасити свої короткострокові зобов'язання, всією сукупністю оборотних активів, включаючи довгострокову дебіторську заборгованість і запаси. Коефіцієнт поточної ліквідності незначно відрізняється від попереднього показника, це говорить про те, що у підприємства запаси є в невеликій сумі. Даний коефіцієнт нижче нормативного значення, але він має позитивну динаміку в 2013 році.
Показниками для оцінки задоволеності структури балансу служать коефіцієнт поточної ліквідності і коефіцієнт забезпеченості всіх оборотних активів власними оборотними коштами.
У випадку, якщо перший із зазначених коефіцієнтів менше 2,0 і другий не більше 0,1, то розраховують коефіцієнт відновлення платоспроможності підприємства, а якщо навпаки, то втрати платоспроможності [14, c. 62]:
(2.4)
де СК-власний капітал,
ВА- необоротні активи;
...
