ів, робіт, послуг, а також для отримання готівки в банківських установах та банкоматах. Введення банківських пластикових карт дозволяє зменшити обсяг використовуваної в розрахунках готівки.
Таблиця 10 Програма внутрішньогосподарського контролю за збереженням і використанням коштів.
№вопроси проверкіСрокі проведеніякто проверяет12341.Контроль умов, які забезпечують схоронність готівки в організації 1.1.Проверка приміщення каси, міцність закріплення решіток на вікнах, стан печаток на сейфеежедневнокассір1.2.Проверка стану попереджувальної сигналізації та засобів протипожежного безопасностіежеквартально , ежедневногл. бухгалтер, гл. інженер, кассір1.3.Контроль за опечатуванням сейфа і приміщення кассиежедневногл. бухгалтер1.4.Контроль за забезпеченням збереження грошей при їх транспортуванні день отримання денеггл.бухгалтер, руководітель2.Контроль за збереженням і станом обліку средств2.1.Проверка наявності (інвентаризація) грошей та цінних бумагежемесячногл.бухгалтер, ревізійна коміссія2.2.Проверка повноти та своєчасності оприбуткування в касу готівки: а) отриманих з банку б) за реалізовану продукцію, послуги і работиежемесячно за планом роботи систематично; при складанні ж/о №1гл.бухгалтер, ревізійна коміссія2.3.Проверка відповідності фактичного наявності грошових коштів на рахунках в банку даним бухгалтерського учетаежемесячно по планугл.бухгалтер, ревізійна коміссія2.4.Проверка порядку реєстрації прибуткових і видаткових кас ордеровежедневногл.бухгалтер2.5.Проверка дотримання касової дисципліни та інших вимог, передбачених Положенням про ведення касових операційСістематіческігл.бухгалтер, ревізійна коміссія3.Контроль за використанням грошових средств3.1. Перевірка використання отриманих з банку готівки за цільовим назначеніюежедневно по планугл.бухгалтер, ревізійна коміссія3.2.Проверка своєчасності та повноти внеску в банк виручкіежемесячногл.бухгалтер3.3.Проверка законності та доцільності витрачання коштів підзвітними ліцаміСістематіческі по планузам.гл. бухгалтера, бухгалтер, ревізійна коміссія3.4.Проверка достовірності виписок банку, наявність первинних документів з відмітками банку про виконання та їх відповідність випіскамежемесячнозам.гл. бухгалтера3.5.Проверка стану розрахунків з бюджетом, з органами соцстрахасістематіческізам.гл. бухгалтера3.6.Проверка стану обліку розрахунків за претензіями та відшкодування матеріального збитку, погашення цієї задолженностісістематіческігл. бухгалтер, ревізійна комісія
Висновки
Грошові розрахунки - найважливіший фактор забезпечення кругообігу засобів. Ефективність грошових розрахунків залежить від стану бухгалтерського обліку в організації. Таким чином, бухгалтерська служба організації повинна дотримуватися певних принципів обліку, існуючої законодавчої бази та нормативних документів з обліку грошових коштів.
Касові операції займають одне з центральних місць в господарській діяльності будь-якого підприємства. Правильна організація роботи касового вузла підприємства вимагає від керівника, головного бухгалтера підприємства неухильного дотримання вимог встановлених «Порядком ведення касових операцій в Російській Федерації» та інших чинних нормативних актів, регулюючих діяльність касових працівників. Для цього вони повинні самі добре знати ці документи і знайомити з їх вмістом касових працівників.
Керівник підприємства, головний бухгалтер і касир повинні чітко розуміти, що вони понесуть матеріальну відповідальність за порушення відповідних положень та інструкцій і не допускати такі порушення.
У процесі проходження практики була вивчена нормативна, методична, навчальна література по темі роботи і вся бухгалтерська документація, пов'язана з касовими операціями та операціями по розрахунковому рахунку на ТОВ «Бізнес Бухгалтерія Плюс». Розглянуто теоретичні та практичні основи обліку аудиту операцій з грошовими коштами. Розглянуто порядок оформлення первинних касових документів: витратного і прибуткового касових ордерів, касової книги, книги обліку прийнятих та виданих касиром грошових коштів, авансового звіту, договору про повну матеріальну відповідальність касира, акта інвентаризації готівкових коштів та інших форм. Також розглянуто порядок оформлення і ведення операцій на розрахунковому рахунку.
У ході вивчення даних питань було встановлено, що:
розрахунки готівкою між організаціями, здійснювані через касу, лімітуються законодавством;
В даний час гранична сума розрахунків готівкою між підприємствами та індивідуальними підприємцями за одним договором становить 100000 рублів.
за погодженням з банком встановлюється ліміт залишку готівки в касі. Всі понадлімітні залишки здаються в банк у встановлені терміни;
правила ведення касових ...
