операцій, порядок видачі та прийому готівки, а також порядок оформлення касових документів регламентуються спеціальною інструкцією ЦБ РФ;
готівку на відрядження та адміністративно-господарські витрати видаються тільки працівникам організації. Вироблені ними витрати мають документальне підтвердження;
розрахунки між організаціями провадяться в безготівковому порядку через їх рахунки, відкриті в банківських організаціях Російської Федерації. Форми розрахункових документів відповідають встановленим стандартам;
форми розрахунків між підприємствами встановлені нормативними документами Банку Росії.
За результатами дослідження теми дипломної роботи на матеріалах ТОВ «Бізнес Бухгалтерія Плюс» мною були зроблені висновки про те, що:
порядок ведення касових операцій здійснюється відповідно до вимог Положення про ведення касових операцій в Російській Федерації, затвердженим ЦБ РФ від 22 вересня 1993 року № 40;
в касі зберігаються гроші в межах ліміту, встановленого обслуговуючим банком. У ТОВ «Бізнес Бухгалтерія Плюс» встановлено ліміт каси в сумі 30000рублей. Вся понадлімітна готівка здається в банк.- Всі документи оформляються в організації у встановленому законодавством порядку типовими міжвідомчими формами первинної облікової документації. У ТОВ «Бізнес Бухгалтерія Плюс» при оформленні касових операцій та операцій по розрахунковому рахунку використовуються тільки уніфіковані форми (КО - 1, КО - 2).
в організації застосовують форму безготівкових розрахунків платіжними дорученнями;- Готівка здається за оголошеннями на внесок готівкою.- В результаті проведеної інвентаризації нестачі або надлишку цінностей у касі не виявлено.
Синтетичний облік касових операцій ведеться за сч50 «Каса», а операцій по розрахунковому рахунку по сч51 «Розрахункові рахунки». Застосовуються регістри бухгалтерського обліку для операцій - журнал-ордер №1 і відомість №1, по розрахунковому рахунку - журнал-ордер №2 і відомість №2.
У результаті проведення аудиторської перевірки обліку касових операцій у ТОВ «Бізнес Бухгалтерія Плюс» були виявлені деякі порушення і нестачі:
. Не забезпечена належна збереження грошей при доставці з банку і здачі в банк.
. Не у всіх касових ордерах заповнюються всі встановлені реквізити.
. Наявність незавіреної головним бухгалтером виправлення в касовій книзі.
. Не у всіх видаткових ордерах є підпис керівника.
. Одноразова видача грошей за дорученням, в якій не вказано термін її виписки.
Потім були розроблені рекомендації щодо їх усунення:
. Касиру, транспортують гроші надати охорону, належне транспортний засіб. Істотну допомогу можуть надати організації, які надають послуги інкасації.
. Заповнити всі встановлені реквізити в касових ордерах.
. Запевнити виправлення в касовій книзі підписом головного бухгалтера.
. Керівнику необхідно підписати видаткові ордери.
. Довіреність, в якій не вказано термін її виписки, недійсна, тому необхідно переоформити довіреність.
. Необхідно придбати в приміщенні каси комп'ютер і встановити відповідне програмне забезпечення.
. Для вдосконалення контролю над збереженням і використанням грошових коштів в даній організації, а також контролю за встановленим порядком ведення бухгалтерського обліку та надійністю функціонування системи внутрішнього контролю створити контрольно-ревізійний відділ. Створюваному контрольно-ревізійному відділу по частині обліку касових операцій пропонується програма внутрішньогосподарського контролю над збереженням і використанням коштів.
Список літератури
1. Податковий кодекс Російської Федерації (ч. I) від 31.07.1998г № 146 ФЗ з ізм. від 17.03.2009 р
. Податковий кодекс Російської Федерації (ч.II) від 05.08.2000г. № 117 ФЗ з ізм. від 23.12.2009р.
. Цивільний кодекс Російської Федерації (ч.I і ч.II) від 30.11.1994 р № 51 ФЗ, з ізм. від 08.05.2010 р № 83 ФЗ.
. Кодекс РФ «Про адміністративні правопорушення» від 30.12.2001 р № 195-ФЗ, з ізм. від 09.02.2009 р № 3 ФЗ.
. Федеральний закон «Про бухгалтерський облік» від 21 листопада 1996 № 129-ФЗ.
. Федеральний закон «Про аудиторську діяльність« від 7 серпня 2001 № 119-ФЗ.
. Федеральний закон «Про застосування контрольно-касової техніки при здійсненні готівкових грошових розрахунків і/або розрахунків з викор...
