навідні у Відомості только на качан и Кінець місяця. Течение місяця для оперативних цілей Використовують дані про Залишки коштів, показані у віпіськи банку (додаток Ж.2).
У підсумковіх графах журналу-ордера № 1 і Відомості № 1.2 проставляються ЗАГАЛЬНІ суми относительно операцій за день, Які мают ВІДПОВІДАТИ підсумку віпіськи банку. Напрікінці місяця в регістрах підраховуються итоги оборотів у кореспонденції з іншімі рахунками и визначаються Залишки на перше число наступного за Звітним місяця.
Сальдо на Кінець місяця у Відомості № 1.2 виводами путем підсумовування відображеного у Відомості сальдо на качан місяця и підсумку дебетового обороту за відомістю та віднімання підсумку кредитового обороту за журналом-ордером № 1.
Отримання сальдо має буті ідентічнім залишком, показання в банківській віпісці на Последний день місяця. Виведення сальдо на Кінець місяця переноситися потім до Відомості следующего місяця, де воно показується як Залишок по Рахунку на качан місяця.
Загальний оборот по кредиту рахунка 31 «Рахунки в банках» з журналу-ордера № 1 переноситися до колонки «Оборот по кредиту» Головної книги. Водночас усі суми, Які склалось цею оборот, записують за дебетом відповідніх кореспондуючіх рахунків у Головній Книзі розділі «Оборот по дебету» в колонці «З кредитом рахунка 31 за журналом-ордером № 1». Обороти за дебетом рахунка 31 (з Відомості № 1.2) будут занесені до Головної книги при рознесенні других журналів-ордерів з кредитом відповідніх рахунків.
На зворотнього боці журналу-ордера № 1 предусмотрена спеціальну таблицю для відображення аналітичних даних до рахунка 31 «Рахунки в банках». У Цій табліці аналітичні дані до рахунка 31 фіксуються в розрізі ОКРЕМЕ відів рахунків, відкритих підпріємством в установах банків.
До розділу «Аналітичні дані по Рахунку 31» переносячи Залишки на качан місяця по аналітичних Рахунка з того ж розділу журналу-ордера № 1 за минули місяць. Обороти по всех Рахунка записують до журналу-ордера 1 і Відомості № 1.2 на підставі виписок без розподілу на субрахунками та аналітичні рахунки.
У кінці журналу-ордера и Відомості зазначаються дата завершення запісів у Журналі-ордері та Відомості и дата перенесеної оборотів до Головної книги. Всі це засвідчується підпісамі віконавців и головного бухгалтера [65].
Важлива значення в условиях журнально-ордерної форми обліку має взаємне звіряння оборотів у регістрах. Тому Перш чем перенести итоги за кредитових оборотів з журналу-ордера № 1 до Головної книги, нужно за шкірним кореспондуючому Рахунку провести звіряння Підсумків з Даними других регістрів. Так, кредітові обороти з журналу-ордеру № 1 звіряють: за Рахунку 31 «Рахунки в банках» - з відповіднімі Даними у Відомості № 1.2, по Рахунку 66" Розрахунки за виплатами Працівникам» - з Даними розроблювальної табліці «Зведення даних относительно розрахунків з робітнікамі и службовцямі », по Рахунку 48« Цільове фінансування и Цільові надходження »- з Даними відповідніх листів-Розшифрування за дебетом цього рахунка ТОЩО. Тільки после такого звіряння підсумкові дані журналу-ордера № 1 переносячи до Головної книги. Дані Відомості № 1.1 за дебетових оборотів такоже звіряють з Даними других обліковіх регістрів. Так, дебетові обороти у Відомості 1.2 по Рахунку 31 «Рахунки в банках». После звіряння Підсумків журналу-ордера № 1 і перенесених їх до Головної книги про це роблять відповідну Позначку. После цього журнал-ордер підпісують виконавці, а такоже головний бухгалтер. При цьом Зазначаються дату завершення запісів и звіряння и дату відображення оборотів у Головній Книзі (додаток І).
Крім рахунків у національній Валюті, підприємства могут мати рахунки в іноземній Валюті. Облік коштів в іноземній Валюті в бухгалтерському обліку здійснюється на субрахунками 312 «Поточні рахунки в іноземній Валюті» и 314 «Інші рахунки в банку в іноземній Валюті» рахунка 31 «Рахунки в банках». Відображення в бухгалтерському обліку руху коштів в іноземній Валюті здійснюється в гривнях путем перерахунку іноземної валюти за курсом Национального банку України, что діяв на дату проведення операции.
Усі операции, пов язані з Витрачання и Надходження коштів в іноземній Валюті, відображаються в Журналі-ордері № 1 (по кредиту субрахунків 312 и 314) i Відомості № 1.2 (по дебету зазначену субрахунків) на підставі виписок банки І перевіреніх первинних документів.
З метою одержании в одному регістрі всієї суми оборотів у розрізі кореспондуючіх рахунків підсумкові показатели журналу-ордера № 1 і Відомості № 1.2 переносячи до журналу-ордера № 1 і Відомості № 1.2 відповідно (до передбачення для цього спеціального рядка).
АНАЛІТИЧНИЙ облік коштів в іноземній Валюті слід організуваті в гривнях и водночас у тій В...
