на подорожчання конкретного матеріалу
У ході аналізу застосовуваного порядку придбання матеріалів повинні отримати відповіді на наведені нижче питання, грунтуючись на таких документах:
- господарські договори за матеріалами, прийнятим на відповідальне зберігання;
- договори на переробку давальницької сировини;
- договори комісії;
- прибуткові ордери;
- накладні;
- акти приймання МПЗ;
- первинні документи складського обліку.
ТМЦ, прийняті на відповідальне зберігання
N п/п
Питання
Відповідь
1
Є Чи в організації матеріали, прийняті на відповідальне зберігання? /Td>
Ні
2
Забезпечені Чи умови збереження на складі? /Td>
Не повною мірою
3
Належним Чи чином оформляється договір підряду? /Td>
Так
4
Складаються Чи акти на здачу-приймання готової продукції? /Td>
Так
5
Позначена Чи в актах процедура здачі-приймання (чи створена комісія, чи встановлений метод приймання і т.д.)? /Td>
В
Так
У рамках аналізу помилок, виявлених в ході перевірки, та їх впливу на достовірність бухгалтерської звітності на підставі даних звітних документів групуються за категоріями виявлені порушення, що роблять вплив на формування бухгалтерської звітності.
Характеристики об'єкту бухгалтерського обліку
Результати аудиторської перевірки (потрібне підкреслити)
N зауважень
Сума
Існування
і повнота
Реальність об'єкта обліку (не)
підтверджена первинними
документами
Х
Х
Виникнення /Td>
(Не) Виявлено
фінансово-господарські
операції, не відображені в
бухгалтерському обліку
за ___ місяців ___ року
Х
Х
Права і
зобов'язання
Право власності організації
на МПЗ (не) підтверджується
документами
Х
Х
Вартісна
оцінка
Оцінка МПЗ (не) відповідає
їх фактичному стану
Х
Х
Вимірювання /Td>
Операції з придбання та
вибуття МПЗ відображені в обліку в (не) правильної оцінці згідно законодавству РФ і прийнятої облікової політиці
Х
Х
(Не) Виявлено несвоєчасно
відображені фінансово-господарські операції
Через віддаленості складу операції відображаються із запізненням
Представлення
і розкриття
(Не) Виявлено факти неправильної класифікації фінансово-господарських
операцій по об'єкту обліку
-
(Не) Виявлено факти порушень бухгалтерського обліку
Х
Х
Дані про матеріально-виробничих запасах розкриті у звітності (не) повністю /Td>
Х
Х
Лист виправлень
Форма
звітності,
номер рядка
Зміна (+, -)
Сума
Операція, зауваження N
(За даними звітних
документів)
Виправна
запис,
рекомендована
Аудитором
...
