або 40,0% у зв'язку з збільшення тарифної ставки 1 розряду на підприємствах дороги на 4,18% з 01,09.2008 р і на 17,05% з 01.02.2009 р Однак протягом 2008-2012 р частка витрат на оплату праці знижується, це пов'язано з скороченням чисельності працівників. Відповідно знижується і частка відрахувань на соціальні потреби і в 202 році склала 12%, що на 2% нижче в порівнянні з 2008 роком. За матеріалами витрати зменшуються це пов'язано з скороченням витрат на спецодяг в 2012 році витрати склали 10%, що на 4% нижче ніж у 2008 році. Переоцінка основних засобів на 01.01.2012 року та перерахунок амортизаційних відрахувань за новими шифрам нормативними термінами служби вплинула на підвищення частки амортизаційних відрахувань з 22% в 2008 до 28% в 2012 р Інші витрати збільшилися через витрат на оплату праці департаменту охорони, зростання втрат на тепломережах та збільшення обсягів капітального ремонту на 2% в порівнянні з 2011 роком і на 6% в порівнянні з 2008 роком. Динаміка витрат за елементами витрат представлена ??на малюнку 2.12
Малюнок 2.12 - Динаміка витрат за елементами витрат за 2008-2012рр.
Проведемо аналіз витрат по перевезеннях і за іншими видами діяльності (таблиця 2.11)
Таблиця 2.11 - Динаміка витрат за 2008-2012 рр. в порівнянному вигляді
ПоказательГод 20082009201020112012Расходи, млн. руб. 1243412360124291069610021в т.ч. по перевозкам120031188311977102279276по ІВД431478452606745Абсолютний приріст (за базисною схемою), млн руб.Всего- - 74-5-1738-2413Расходи по перевозкам- - 120-26-1776-2727Расходи по ИВД - 4721175314Абсолютний приріст (за ланцюговою схемою), млн руб.Всего-- 7469-1733-675Расходи по перевозкам- - 12094-1750-951Расходи по ИВД - 47-26154139Темп зростання (за базисною схемою),% Всего10099,4100,086,080,6Расходи по перевозкам10099,099,885,277,3Расходи по ІВД100110,9104,9140,6172 , 9Темп зростання (за ланцюговою схемою),% Всего10099,4100,686,193,7Расходи по перевозкам10099,0100,885,490,7Расходи по ІВД100110,994,6134,1122,9Темп приросту (за базисною схемою),% Всего0-0,60,0-14,0-19,4Расходи по перевозкам0-1,0-0,2-14,8-22,7Расходи по ІВД010,94,940,672,9Темп приросту (за ланцюговою схемою),% Всего0-0,60,6-13, 9-6,3Расходи по перевозкам0-1,00,8-14,6-9,3Расходи по ІВД010,9-5,434,122,9
Як видно з таблиці 2.11 витрати підприємства за 2008-2012 рр. в цілому скоротилися на 19,4% (2413 млн руб.). Витрати по ИВД за 2008-2012 рр. збільшилися на 72,9% (314 млн руб.). Витрати з перевезень за 2008-2012 рр. знизилися на 22,7% (2727 млн ??руб.). Наочно динаміка витрат за 5 років представлена ??на малюнку 2.13
Малюнок 2.13 - Динаміка витрат за 2008-2012 рр.
За підсумками роботи 2 012 року фактичні видатки практично по всіх елементах нижче планових з наступних причин:
o ліквідація Калинковицького матеріально-технічного складу;
o скорочення штатної одиниці кравець і трьох штатних одиниць сторожів;
o виконання і перевиконання заходів за програмою ресурсозбереження.
Інтенсивність зміни витрат з 2008 по 2012 рр. представлена ??на малюнку 2.14
Малюнок 2.14 - Інтенсивність зміни динаміки витрат по роках
Витрати підприємства в 2012 році порівняно з 2011 роком зменшилися на 6,3% (675 млн руб.). Витрати по ИВД в 2012 році в порівнянні з 2011 роком збільшилися на 22,9% (139 млн руб.). Витрати з перевезень в порівнянні з 2011 роком зменшилися на 9,3% (951 млн руб.). Дана динаміка може пояснюватися збільшенням доходів від ИВД.
. 2.4 Аналіз прибутку і рентабельності підприємства за 2008-2012 рр.
Фінансові результати діяльності характеризуються сумою отриманого прибутку і рівнем рентабельності. Чим більше величина прибутку і вище рівень рентабельності, тим ефективніше функціонує підприємство, тим стійкіше його фінансовий стан. Тому пошук резервів збільшення прибутку і рентабельності одне з основних завдань в будь-якій сфері бізнесу.
Джерелами утворення прибутку є доходи, отримані від реалізації товарно-матеріальних цінностей (ТМЦ), робіт і послуг, а також від підсобно-допоміжної діяльності, і, крім того, економія від скорочення витрат. Значення прибутку полягає в тому, що вона виступає як синтетичного показника оцінки господарської діяльності підприємства, джерела коштів на розвиток виробництва і матеріального стимулювання.
Прибуток - це перевищення доходів над витратами. Тому основними факторами її формування є доходи і експлуатаційні витрати. Прибуток використовується на цілі, передбачені в річному фінансовому плані: централізовані платежі в бюджет і вищі організації, покриття планових витрат, освіта ...
