меются Чи письмові розпорядження керівника підприємства про призначення уповноваженої особи ставити підписи на видаткових касових ордерах і виправдувальних документах в якості керівника предпріятіяНетДаПісьменние розпорядження керівника. Терміни дії повноважень. Зразки підписів уповноважених осіб Каса 1.2.2. Raquo; 55Ведется Чи на підприємствах журнал реєстрації прибуткових касових ордеровНетДаЖурнал реєстрації прибуткових касових ордерів Каса 2.2.3 6Ведется на підприємстві журнал реєстрації видаткових касових ордеровНетДаЖурнал реєстрації видаткових касових ордерів Каса 3.3.1 7В якому розмірі банком встановлено ліміт грошей в кассеЛіміт залишку грошей в касі підприємства, встановлений банком Каса 5.1.2 8Установлени Чи керівником підприємства терміни раптової ревізії каси наказом по предпріятіюНетДаПріказ про встановлення термінів раптової ревізії касси9Сменялісь касири на підприємстві в проверяемом періодеНет11Да1010Била Чи проведена ревізія при зміні касирів НетДаАкт ревізії касси11Назначена Чи наказом керівника підприємства комісія для проведення ревізії кассиНетДаПріказ про призначення комісії по ревізії касси12Соблюдалісь Чи встановлені терміни раптових ревізій кассиНетДаАкти раптових ревізій касси13Заключен договір з касиром про повну матеріальну ответственностіНетДаДоговори з касирами про повну матеріальну відповідальність Каса 3.1.3 14Проізводіт підприємство реалізацію готової продукції, товарів, послуг населенню за налічниеНет18Да1515Імеются на підприємстві контрольно-касові машини (ККМ) НетДаКарточкі обліку основних засобів на ККМ і платіжні документи16Зарегістріровани Чи контрольно-касові машини в податкових органахНетДаКарточкі реєстрації ККМ в податкових органах17Імеет підприємство договір з яким-або центром технічного обслуговування і ремонту контрольно-касових машин (ККМ) НетДаДоговор з центром технічного обслуговування і ремонта18Ведется на підприємстві касова кнігаНетДаКассовая книга Каса 3.2.1 Каса 3.2.2 19Получают Чи співробітники підприємства гроші від сторонніх організацій з доверенностіНетДаККМ Каса 4.2.1 20Ведется Чи журнал обліку виданих доверенностейНетДаЖурнал обліку виданих довіреностей Каса 2.3.1 21Ведется Чи журнал реєстрації платіжних (розрахунково-платіжних) ведомостейНетДаЖурнал реєстрації платіжних відомостей Каса 3.4.1 22Імеется чи є на підприємстві список осіб, яким дозволено видавати гроші на господарські потреби, затверджений наказом по предпріятіюНетДаСпісок осіб, яким дозволено видавати гроші на господарські нужди23Прі видачі грошей на господарські потреби чи встановлюється термін, на який вони видаютсяНетДа Каса 2.2.2 24Составляет чи касир реєстр депонованих суммНетДа Каса 4.1.1 25Ведется на підприємстві журнал обліку депонентовНетДаЖурнал обліку депонентів Каса 4.1.4 26На кого покладено обов'язок ведення книги реєстрації депонентів, картотеки депонентовНа кассіраНа рахункового працівника
Додаток 2. Програма аудиторської перевірки касових операцій
Організація _____________ Аудитор ______________________
Перевіряється період ______________ Дата початку перевірки _________
Подані документи ______________
Перевіряється період ____________________
Масштаб вибірки _____________ Дата закінчення перевірки _________
Перевіряється сегментАудіторскіе процедуриІсточнікі інформацііПрімечанія Наявність в касі грошових коштів, грошових документів, відображених у учетеІнвентарізація каси, огляд, опитування, перегляд і порівняння документовКассовая книга, акти інвентаризації грошових коштів, інвентаризаційний опис цінних паперів і бланків суворої отчетностіПолнота відображення в обліку фактично наявних в касі грошових коштів і документовОпрос, перегляд і порівняння документів, перевірка дотримання в організації правил здійснення касових операційПріходние та видаткові касові ордери, журнал реєстрації касових ордерів, касова кнігаПолнота і правильність оформлення первинних касових документів, книг, журналовПросмотр і порівняння документовПріходние і видаткові касові ордери, журнал реєстрації касових ордерів, касова кнігаСоблюденіе порядку видачі грошей по доверенностіПросмотр доверенностейДоверенності, прикладені до видатковими касовими ордерами або ведомостямСоблюденіе встановленого ліміту зберігання готівки в кассеПросмотр документовКассовая книга, повідомлення з банку про розмір ліміту залишку кассиСоблюденіе встановленого порядку і ліміту готівкових розрахунків із юр.лицами і ІПОпрос, перегляд документовРасходние касові ордери, касова кнігаНалічіе договору про повну матеріальну відповідальність з касиром організацііПросмотр документовДоговор про повну матеріальну ответственностіПрімененіе ККТ при готівкових расчетахПросмотр книги, порівняння даних книги касира-операціоніста з даними контрольних стрічок і касової книгиКниги касира-операціоніст...
