- грошові кошти, тис. тенге 329 1068 - +739 --Дебіторська заборгованість, тис. тенге 22190 34437 28759 +12247 - 5 678 -Запаси і витрати (без витрат майбутніх періодів), тис. тенге 144410 94344 48952 - 50066 - 45392 Короткострокові зобов'язання, тис. тенге 168000 173863 203843 +5863 +29980 Загальний коефіцієнт ліквідності 0,99 0,75 0,38 - 0,24 - 0,37
Значення коефіцієнта покриття за 2010-2012 роки зменшується і становить на кінець 2012 року 0,38, що значно нижче допустимої величини.
Таким чином, підприємство не в змозі виконати свої короткострокові зобов'язання і є практично неплатоспроможним.
При оцінці кредитоспроможності підприємства використовується цілий ряд показників. Найбільш важливим з них є загальний коефіцієнт ліквідності. Розрахунок загального коефіцієнта ліквідності представлений в таблиці 13.
За даними таблиці видно, що вартість поточних активів за аналізований період зменшується на 112 808 тис. тенге, а вартість короткострокових зобов'язань збільшується на 35843 тис. тенге.
Таким чином, якщо в 2010 році короткострокові зобов'язання перевищують поточні активи на тисячу сімдесят одна тис. тенге, то на кінець 2012 року короткострокові зобов'язання перевищують суму поточних активів на 126132 тис. тенге.
Загальний коефіцієнт ліквідності визначається відношенням вартості поточних активів до короткострокових зобов'язань підприємства. За аналізований період спостерігається тенденція зменшення загального коефіцієнта ліквідності.
На кінець 2012 року загальний коефіцієнт ліквідності становить 0,38, тобто платіжні можливості підприємства, оцінювані за умови не тільки своєчасних розрахунків з дебіторами і сприятливою реалізації готової продукції, а й продажу інших матеріальних оборотних коштів, знизилася. Таким чином, видно, що кредитоспроможність підприємства з кожним роком погіршується.
За розглянутий період часу на ТОО «Кредо-Систем» відбулося збільшення практично всіх абсолютних показників прибутковості підприємства. Дохід від реалізації продукції в ТОВ «Кредо-Систем» виріс в 2012 р - на 37641 тис.тг. в порівнянні з 2010 р і на 13447 тис. тнг. в порівнянні з 2011 р Аналіз та оцінка ділової активності і ефективності діяльності підприємства є завершальним етапом фінансового аналізу.
Таблиця 14 - Оцінка прибутковості ТОО «Кредо-Систем» за 2010-2012 рр., тис.тнг
Показники, тис.тг.2010 р 2011 +2012 р Ізмененіе2011/20102012/2011Доход від реалізації продукції 139166 163360 176807 + 24194 + 13447Расходи 130217 153948 164728 + 23731-10780Доход до сплати податків +8949 +9412 12079 + 3130 + 2667Доход після виплати податків 5369,4 5647,2 7247,4 + 277,8-1600,2
Роль доходу істотно зросла в умовах ринку. Отримання доходу стало метою функціонування будь-якого підприємства, оскільки він в умовах ринкової економіки є основним джерелом його виробничого і соціального розвитку.
Зростання доходу створює фінансову базу для самофінансування, що є обов'язковою умовою успішної господарської діяльності підприємств в умовах ринкової економіки.
Цей принцип базується на повній окупності витрат по виробництву продукції і розширенню виробничо - технічної бази підприємства.
Він означає, що кожне підприємство покриває свої поточні і капітальні витрати за рахунок власних джерел.
При тимчасовій недостатності в засобах потреба в них може забезпечуватися за рахунок короткострокових позичок банку і комерційного кредиту, якщо мова йде про поточні витрати, і довгострокових банківських кредитів, використовуваних на капітальні вкладення.
Ділова активність підприємства у фінансовому аспекті проявляється передусім у швидкості обороту його засобів. Аналіз ділової активності полягає в дослідженні рівнів і динаміки різноманітних фінансових коефіцієнтів оборотності, що дозволяють визначити, наскільки ефективно підприємство використовує свої кошти. Коефіцієнти ділової активності мають велике значення для оцінки фінансового стану підприємства, оскільки швидкість обороту коштів безпосередньо впливає на платоспроможність підприємства. До показників ділової активності підприємства відносяться наступні коефіцієнти.
Таблиця 15 - Оцінка ділової активності ТОО «Кредо-Систем», тис тнг
Показник Розрахунок Значення 1. Коеф-т загальної оборотності капіталу 12079/187723 0,06 2. Коеф-т оборотності мобільних?? редство 120797 (48952 + 1068) 0,24 3. Коеф-т оборотності матеріальних оборотних активів 12079/48952 0,25 4. Коеф-т оборотності дебіторської заборгованості 12079/28759 0,42 5. Середній термін обороту дебіторської заборгованості 365/0 , 42 869,0 6. Коеф-т оборотнос...
