ті кредиторської заборгованості 12079/203843 0,059 7. Середній термін обороту кредиторської заборгованості 365/0,059 6186,4 8. Коеф-т оборотності власного капіталу 12079/- 36374 0,33
Судячи за загальним коефіцієнтом оборотності капіталу, капітал обертається недостатньо швидко, в 2012 р він дорівнює 0,06. Коефіцієнт оборотності мобільних засобів - 0,24 об., Він показує швидкість обороту всіх мобільних коштів підприємства. Коефіцієнт оборотності матеріальних оборотних активів (0,25) відображає число оборотів запасів підприємства за аналізований період. Чим вище коефіцієнт по оборотності запасів в оборотах, тим менше йде затоварення, швидше можна реалізувати товарно-матеріальні цінності та погасити борги у разі потреби.
3. Проблеми та заходи вдосконалення управління грошових коштів та ліквідності підприємств РК
. 1 Проблеми управління грошовими коштами і ліквідністю підприємства
Для вивчення і розробки можливих шляхів розвитку підприємства в умовах ринкової економіки необхідно фінансове прогнозування.
Прогнозування фінансового становища - основне завдання перспективного аналізу. Перспективний аналіз фінансового стану господарюючого суб'єкта являє собою вивчення фінансових результатів господарської діяльності з метою визначення їх можливих значень у майбутньому. Цей вид аналізу повинен забезпечити адміністрацію підприємства інформацією про майбутнє для вирішення завдань стратегічного управління. Доцільно проводити аналіз середньостроковій (на 2-3 роки) і довгостроковій (на 5 років і більше) перспективи.
Вихідним пунктом аналізу є визнання факту деякої наступності (або визначеній стійкості) змін показників фінансово-господарської діяльності від одного звітного періоду до іншого. Тому інформація, використовувана для перспективного аналізу, береться також з бухгалтерської звітності.
Основні тенденції динаміки фінансового стану і результатів діяльності можуть прогнозуватися з деякою ступенем точності шляхом поєднання формалізованих і неформалізованих методів. В умовах значних темпів інфляції, відсутності централізовано встановлюваних норм витрат, а також отримує дедалі ширше поширення передоплати при укладенні договорів поставки точність прогнозів значно знижується. Прогнозування фінансового стану в цих умовах може бути зведене до розрахунку вариабельного значення прибутку в залежності від мінливих значень ряду параметрів: обсяг виробництва, склад і структура витрат за різними напрямками діяльності господарюючого суб'єкта та ін. Динамічна прогнозна модель може бути легко побудована на основі бухгалтерської звітності та електронних таблиць в середовищі персональних комп'ютерів.
Складною проблемою слід вважати складання довгострокового прогнозу. Тут виділяються два моменти:
а) ризик господарської діяльності;
б) ризик самого прогнозу.
Ризик господарської діяльності може бути знижений за рахунок залучення в групу експертів практичних працівників торгового об'єкта. Другий вид ризику можна зменшити за рахунок використання накопиченого звітного та зарубіжного досвіду, а також за рахунок багатоваріантних імітаційних розрахунків господарської діяльності об'єкта за допомогою ЕОМ.
Перелік прогнозованих показників може відчутно варіювати. Зокрема, може будуватися прогнозна звітність або прогнозуватися якийсь окремий показник - обсяг реалізації, прибуток, грошовий потік та інші.
Складовим елементом багатьох методик прогнозування є прогноз будь-якого показника. Найбільш проста техніка прогнозування грунтується на застосуванні неформалізованих методів, в основі яких лежать експертні оцінки побудовані за допомогою різних за складністю статистичних методів обробки даних. Серед стохастичних моделей найбільшого поширення набули лінійні моделі, реалізовані в рамках:
а) простого динамічного аналізу;
б) багаторазового динамічного аналізу;
в) аналізу за допомогою авторегресійних залежностей.
Таким чином, розробка прогнозу дає можливість відповісти на життєво важливе питання: що чекає на підприємство в осяжному майбутньому - зміцнення чи втрата платоспроможності (банкрутства).
Зовнішньою ознакою неспроможності (банкрутства) підприємство є призупинення його поточних платежів: підприємство не забезпечує чи явно нездатне забезпечити виконання вимог кредиторів протягом трьох місяців з дня настання термінів їх виконання. У міжнародній практиці для визначення ознак банкрутства підприємств використовується формула «Z - рахунки» Є. Альтмана:
«Z - рахунки»=(оборотний капітал/Всі активи) * 2) + (Нерозподілений прибуток/...
