.1 Вихідні дані ТОВ «ІНКОМ»
Найменування організації - Товариство з обмеженою відповідальність «ІНКОМ»
Юридична адреса - місто Чебоксари, вулиця Карла Маркса, 26, 428 000
ПІБ керівника - Петров Дмитрий Николаевич
ПІБ головного бухгалтера - Шмельова Лариса Леонідівна
ТОВ «ІНКОМ» знаходиться на загальній системі оподаткування і є платником податку на додану вартість (ПДВ)
Податкова ставка - 18% (Розміри діючих ставок по ПДВ встановлені статтею 164 Податкового кодексу Російської Федерації)
Податкові пільги - за даний податковий період надані наступні види пільг:
реалізація об'єктів, які не є об'єктом оподаткування з ПДВ
операції, які підлягають оподаткуванню за ПДВ
має можливість зменшити базу оподаткування на суму податкових відрахувань
Види діяльності - виробництво промислової продукції, надання послуг, роздрібна торгівля
ІПН - 2130075755
КПП - 213001001
ОКАТО - 97401360000
КБК - 18210301000011000110
Форма документа - Первинний
Податковий період - 2 квартал 2013 року
ОГРН - 1102130008188
Найменування податкового органу - Інспекція федеральної податкової служби Російської Федерації по місту Чебоксари
Код податкового органу - 2130
Дата підписання декларації - 25 липня 2013
На ТОВ «ІНКОМ» є такі дані про господарські операції за 2 квартал 2013 року:
Таблиця 5 - Перелік господарських операцій на ТОВ «ІНКОМ» за 2 квартал 2013 року
№ п/ПДАТУ і номер рахунку-фактури Господарська операціяСумма (в т.ч. ПДВ 18%), руб.1. 16.04.2013г, 97 Передано іншому підприємству безоплатно основний засіб «Верстат» 50 7402. 20.04.2013г, 123Пріобретена компресорна установка44 2503. 26.04.2013г, 142Пріобретен об'єкт НМА12 3904. 15.05.2013г, 98Получени авансові платежі від покупців у рахунок майбутніх поставок76 7005. 16.05.2013г, 236Передан на безоплатній основі дитячий садок органам місцевого самоуправленія86000006. 18.05.2013г, 99Получен дохід від здачі приміщень в аренду381 1407. 23.05.2013г, 100Оказани виробничі услугі306 8008. 25.05.2013г, 25Пріобретени товар для перепродажу - «Фрезерний верстат» 295 0009. 28.05.2013г, 362Получени послуги виробничого назначенія59 00010. 30.05. 2013р. 101Реалізовани матеріали21 24011. 02.06.2013г, 156Закуплени товари для оптового продажу - «Фільтр повітряний» 118 00012. 05.06.2013г, 236Пріобретени товари - «Ківш 1,5 * 2,5» 424 80013. 09.06.2013г, 526Оказани послуги з утримання дітей в освітніх організаціях23600014. 14.06.2013г, 102Реалізован товар - «Бетономішалка» 99 12015. 18.06.2013г, 45Аренда офісу та торгових помещеній17 70016. 21.06.2013г, 103Реалізована продукція - «Міні-трактори» 708 00017. 25.06.2013г, 104Продани іншої організації товари - «подшибника» 1 180 00018. 28.06.2013г, 362Пріобретен товар- «Планшетний ПК» 28 32019. 30.06.2013г, 105Реалізовано основний засіб - «Комбайн» 8850000
У ході камеральної податкової перевірки було виявлено, що ТОВ «інока» надала податкову декларацію за 2 квартал 2013 року 27 липня 2013. Нараховану суму ПДВ повинна була сплатити до бюджету у встановлені терміни - 20 липня, 20 серпня, 20 вересня, але вона цього не зробила і перерахувала всю суму податку до бюджету лише 10 жовтня 2013. Так само на вимогу податкового органу надати рахунок-фактуру отриману від 05.06.2013г, №236, зробила це несвоєчасно.
Ставки рефінансування на даний період становили:
З 5 липня - 7,75%
З 16 серпня - 8%
З 19 вересня - 8,25%
3.2 Особливості розрахунку податку і податкової санкції в ТОВ «ІНКОМ»
ТОВ «ІНКОМ» є платником ПДВ, на неї покладено обов'язок сплачувати відповідний податок.
Об'єкт оподаткування - це реалізація товарів (робіт, послуг), має вартісну, кількісну чи фізичну характеристику, з наявністю якого у ТОВ «ІНКОМ» виникає обов'язок по сплаті податку на додану вартість.
На ТОВ «ІНКОМ» об'єктом оподаткування з ПДВ є наступні господарські операції за 2 квартал 2013 року:
1. Передача іншому підприємству безоплатно основного засобу «Верстат»
. Отримання авансових платежів від покупців у рахунок майбутніх поставок
. Отримання доходу від здачі приміщень в оренду <...
