/p>
. Надання виробничих послуг
. Реалізація матеріалів
. Реалізація товару - «Бетономішалка»
. Реалізація продукції - «Міні-трактори»
. Продаж іншої організації товарів - «подшибника»
. Реалізація основного засобу - «Комбайн»
Передача на безоплатній основі дитячого садка органам місцевого самоврядування не є об'єктом оподаткування.
Надання послуг з утримання дітей в освітніх організаціях є операцією, що не підлягає оподаткуванню за ПДВ.
Для визначення розміру ПДВ необхідно чітко уявляти порядок формування податкової бази. Податкова база для обчислення і сплати ПДВ визначається залежно від особливостей реалізації вироблених платником податку або придбаних на стороні товарів, робіт, послуг. При цьому важливо мати на увазі, що у разі застосування платником податку при реалізації, а також при передачі, виконанні або надання для власних потреб товарів, робіт, послуг різних податкових ставок податкова база повинна визначатися окремо по кожному виду товарів, робіт, послуг, які оподатковуються за різними ставками.
Податкова база залежить від застосування тих чи інших цін в діючій системі ціноутворення.
При визначенні податкової бази виручка від реалізації товарів (робіт, послуг), передачі майнових прав визначається виходячи з усіх доходів платника податку, пов'язаних з розрахунками з оплати зазначених товарів (робіт, послуг), майнових прав отриманих ним у грошовій або натуральній формах, включаючи оплату цінними паперами.
Податкова база при реалізації платником податку товарів (робіт, послуг), якщо інше не передбачено НК, визначається як вартість цих товарів (робіт, послуг), обчислена виходячи з цін з урахуванням акцизів (для підакцизних товарів) та без включення до них ПДВ.
Розрахунок податкової бази за податкової період
Податкова база від безоплатної передачі ОС «Верстат» визначається як вартість цього ОС, обчислена виходячи з ринкових цін і без включення до них ПДВ, з урахуванням податкової ставки 18%:
50740 - 50740 * 18/118=43000 руб.
Податкова база від отримання авансових платежів визначається як вартість цих товарів, обчислена виходячи з цін, передбачених договором поставки і без включення до них ПДВ, з урахуванням податкової ставки 18%:
- 76700 * 18/118=65000 руб.
Податкова база від здачі приміщень в оренду визначається як вартість цієї послуги, обчислена виходячи з цін, передбачених договором оренди і без включення до них ПДВ, з урахуванням податкової ставки 18%:
- 381140 * 18/118=323000 руб.
Податкова база від надання виробничих послуг визначається як вартість цієї послуги, обчислена виходячи з цін, передбачених договором надання послуг і без включення до них ПДВ, з урахуванням податкової ставки 18%:
- 306800 * 18/118=260000 руб.
Податкова база від реалізації матеріалів визначається як вартість цих матеріалів обчислена виходячи з цін, передбачених договором купівлі-продажу і без включення до них ПДВ, з урахуванням податкової ставки 18%:
- 21240 * 18/118=18000 руб.
Податкова база від реалізації товару - «Бетономішалка» визначається як вартість цього товару, обчислена виходячи з цін, передбачених договором купівлі-продажу і без включення до них ПДВ, з урахуванням податкової ставки 18%:
- 99120 * 18/118=84000 руб.
Податкова база від реалізації продукції - «Міні-трактори» визначається як вартість цієї продукції, обчислена виходячи з цін, передбачених договором купівлі-продажу і без включення до них ПДВ, з урахуванням податкової ставки 18%:
- 708000 * 18/118=600000 руб.
Податкова база від продажу товарів - «подшибника» визначається як вартість цих товарів, обчислена виходячи з цін, передбачених договором поставки і без включення до них ПДВ, з урахуванням податкової ставки 18%:
- 1180000 * 18/118=1000000 руб.
Податкова база від реалізації основного засобу - «Комбайн» визначається як вартість цього ОС, обчислена виходячи з цін, передбачених договором купівлі-продажу і без включення до них ПДВ, з урахуванням податкової ставки 18%:
- 8850000 * 18/118=7500000 руб.
Платник податків має право зменшити загальну суму ПДВ на встановлені податкові відрахування. Відрахуванням підлягають суми податку, пред'явлені платникові податків і сплачені ним при придбанні товарів (робіт, послуг) на території Росі...
