я
Кабс.лікв 2013 г=553/44175=0,01
Кабс.лікв 2014 р=955/15531=0,1
Після розрахунку даного коефіцієнта можна зробити висновок, що підприємство не зможе покрити свої короткострокові зобов'язання за рахунок грошових коштів.
Наступний коефіцієнт, який слід розрахувати, це коефіцієнт термінової ліквідності, який показує відношення найбільш ліквідної частини оборотних коштів (грошових коштів, короткострокових фінансових вкладень і дебіторської заборгованості) до короткострокових зобов'язань.
Кср.лікв.=(Ден. ср-ва + Кр. фін. вл-я + дебіт. зад-ть)/Кр. зобов (3)
де Кср.лікв - коефіцієнт термінової ліквідності
Ден. Ср-ва - грошові кошти
Кр. фін. Вл-я - короткострокові фінансові вкладення
Дебіт. Зад-ть - дебіторська заборгованість
Кср.лікв2013г.=553 + 59 758 + 44 230/44 175=2,4
Кср.лікв2014г=955 + 51 529 + 123 744/155 531=1,3
З цього випливає, що даний коефіцієнт високий, що сприятливим чином відбивається на діяльності фірми.
Важливим показником у вивченні, аналізі ліквідності підприємства є чистий оборотний капітал, величина якого перебуває як різниця між оборотними активами фірми і її короткостроковими зобов'язаннями.
ЧОК=Об. ср-ва - Кр. зобов (4)
де ЧОК - чистий оборотний капітал
Про. ср-ва - оборотні кошти
Кр. зобов - короткострокові зобов'язання
ЧОК2013г=105501-44175=61326
ЧОК2014г=178613-155531=23082
Чистий оборотний капітал додає фірмі більшу впевненість у власних силах. Адже це саме він виручає підприємство при самих різних проявах негативних сторін ринку. З даних розрахунків видно, що цей показник був вищий у 2013 році.
Зведемо всі вище перераховані показники в єдину таблицю 2.2.4
Таблиця 2.2.4
Аналіз платоспроможності ВАТ готельний комплекс Ока"
Показателі2013 год2014 годІзмененія за звітний періодКоеффіціент поточної ліквідності2,41,2-1,2Коеффіціент абсолютної ліквідності0,010,10,99Коеффіціент термінової ліквідності2,41,3-1,1
Показники рентабельності характеризують відношення прибутку, отриманого підприємством, до витрат на її отримання. Рентабельність є одним з основних показників ефективності роботи готелю і прийнятої їй бізнес - стратегії.
Один з основних показників - це рентабельність продажів (Рп) - відображає співвідношення прибутку від продажів і виручки, отриманої готелем у звітному році. Визначає, скільки рублів прибутку отримано організацією в результаті продажу продукції на один карбованець виручки. Оптимальним є пропорційне зростання показників у чисельнику і знаменнику.
Розрахуємо показники рентабельності для нашого готельного комплексу за даними звіту про прибутки і збитки в 2013 і 2014 роках по слід формулою:
Рп=чіст.пріб/вир. * 100% (5)
де Рп - рентабельність продажів,
чіст.пріб.- Прибуток від продажів,
Вир.- Виручка від продажів.
Рп2013 р=42638/163692 * 100%=26%
Рп2014 р=54103/224584 * 100%=24%
З результатів підрахунків можна зробити висновок, що на кожні 100 рублів виторгу воно має прибуток 26 рублів в 2013 році і 24 рубля в 2014 році. Це дуже хороший показник, оскільки рентабельність від 20% до 30% вважається високою.
Слід порахувати і рентабельність витрат.
Рз=ЧПР/с.с. + Управл. витрати + ком. витрати * 100% (6)
де Рз - рентабельність витрат
Чпр- чистий прибуток
с.с.- Собівартість
управл. Витрати - управлінські витрати
ком. Витрати - комерційні витрати
Рз2013=42638/60758 + 11685 + 1622 * 100%=58%
Рз2014=54103/99745 + 14669 + 1700 * 100%=47%
Таким чином, на кожні вкладені 100 рублів підприємство отримувало в 2013 році 58 рублів прибутку, а в 2014 році 47 рублів прибутку. Це дуже хороші показники.
Розглянемо загальну зміну структури прибутку Готельного комплексу Ока" з 2010 по 2014 роки.
Основні види господарської діяльності емітента:
