есу за допомогою правильного застосування податкового законодавства.
Після залучення податкового консультанта організація значно зменшила свої витрати на ведення бухгалтерської та податкової звітності. Після аналізу діючої системи оподаткування та структури підприємства консультантом, було прийнято рішення про здійснення наступних заходів:
) Скоротити штатну одиницю (прибиральниця) і укласти договір з клінінгової компанією, тим самим зменшивши страхові внески та витрати на заробітну плату (таблиця 25).
Таблиця 25 - Витрати за 1 рік до і після застосування договору-підряду
ДоПослеОтклоненіе234 000 руб.180 000 руб. + 54 000 руб. + 23%
) Укласти договір з ТОВ «Консалт плюс» в 2014 році на послуги повноцінного і якісного бухгалтерського аутсорсингу.
Аутсорсинг бухгалтерського обліку означає передачу функцій ведення бухгалтерського обліку організації у повному або частковому обсязі сторонньої спеціалізованої організації на підставі укладеного договору про надання послуг бухгалтерського обліку, в якому чітко прописані всі права, обов'язки і відповідальність за правильність і своєчасність ведення обліку.
Основні переваги бухгалтерського аутсорcінга полягають в тому, що він обходиться значно дешевше утримання власного бухгалтера - скорочуються витрати на заробітну плату і на платежі в позабюджетні фонди.
У дану послугу включено:
абонентське супровід на постійній основі;
послуги зі складання і введення бухгалтерської звітності;
консультування з питань бухгалтерського обліку;
внесення первинної документації;
складання окремих податкових декларацій;
формування окремих видів первинних документів (касові документи, авансові звіти).
Вартість абонентського обслуговування на послуги бухгалтерського аутсорсингу становить 8000 руб. на місяць (тобто 96000 руб. на рік). Із залученням консультанта організація може скоротити штатну одиницю (бухгалтера), тим самим зменшивши свої витрати на заробітну плату бухгалтера (з урахуванням ПДФО) - 360000 руб. на рік, і на страхові внески - 108 0
Таблиця 26 - Витрати за 1 рік до і після застосування послуг бухгалтерського аутсорсингу
ДоПослеОтклоненіе468 000 руб.96 000 руб. + 372000 руб. + 79%
) Перейти на спрощену систему оподаткування.
Спрощена система оподаткування (далі - ССО) - це діючий в РФ спеціальний податковий режим. Він орієнтований на малий бізнес і націлений на те, щоб спростити розрахунок та сплату податків до підприємницької діяльності.
Особливості ССО:
. ССО можна застосовувати в добровільному порядку. Перейти на цей режим можна за власним розсудом. При цьому в рамках ССО є можливість вибору об'єкта оподаткування:
об'єктом оподаткування є доходи (6%);
об'єктом оподаткування є доходи, зменшені на величину витрат (15%).
. ССО звільняє платника податків від сплати:
Податку на прибуток;
Податку на майно організацій.
Податку на додану вартість.
. Податковий облік при УСН ведеться в спрощеному порядку: платник податку відображає показники своєї діяльності тільки в одному податковому регістрі - Книзі обліку доходів і витрат (здається 1 раз на рік до 30 квітня).
. Організації при роботі на ССО звільнені від ведення бухгалтерського обліку, за винятком обліку основних засобів і нематеріальних активів.
5. Організація, що застосовує ССО, повинна дотримуватися Порядку lt;consultantplus://offline/ref=1753B6D44AE519A37C2B3E145812BD34FC5597BBA1658AAB8153FB5DDCCA7A2E1584A35482B6n4n6Ugt; ведення касових операцій.
Платники податків, які застосовують УСН, враховують ті ж доходи, що і платники податку на прибуток організацій:
- доходи від реалізації, що визначаються відповідно до ст. 249 lt;consultantplus://offline/ref=AAA2459DFB59CB115E4104E044BFE1AAD63C64F41AB78BD7FE8C8CED58148C5EDD8F9E3D7E404FEDwAq4Ugt; НК РФ;
позареалізаційні доходи, які визначаються відповідно до ст. 250 lt;consultantplus://offline/ref=AAA2459DFB59CB115E4104E044BFE1AAD63C64F41AB78BD7FE8C8CED58148C5EDD8F9E3D7E404FEDwAq0Ugt; НК РФ.
Авансові платежі з податку сплачуються не пізніше 25-го числа першого місяця, наступного за минулим звітним періодом. Звітними періодами зізнаються перший квартал, півріччя і дев'ять місяців календарного року.
Таблиця 27 - ...
