Розрахунок єдиного податку за ССО за 2013
Об'єкт налогообложеніяРасчетСумма налогаДоходи (6%) 8982100 х 6% 538926 руб.Доходи-витрати (15%) (8982100 - 6598200) х 15% 357585 руб.
Організації, що використовує ССО (доходи 6%), має право зменшити податок на суму страхових внесків до ПФР на співробітників і суму лікарняних посібників. Всі відрахування дозволяється робити тільки з тієї суми, які заплатили в ПФР до сплати податку. При цьому суму авансових платежів з податку можна зменшувати більш ніж на 50%. Організації, що застосовують УСН (доходи зменшені, на величину витрат - 15%), зменшувати податок не можуть, але має право врахувати платіж у складі витрат.
Таким чином, оскільки сума страхових внесків за 2013 склала 1026000?? уб, то суму податку на об'єкт «доходи - 6%» (538926 крб.) зменшуємо на 50%
926 х 50%=269463 руб.
Виходячи з вищенаведених розрахунків видно, що перебуваючи на спеціальному податковому режимі ССО в 2013 році з об'єктом оподаткування «доходи (6%)» сума податкових платежів склала 269463 рубля, а при застосуванні режиму ССО з об'єктом « доходи-витрати (15%) »сума склала 357 585 рублів. Таким чином, можна зробити висновок, що оптимальною системою оподаткування буде застосування ССО з об'єктом оподаткування «доходи (6%)» (додаток 3).
У проекті був задіяний один ведучий консультант з погодинною оплатою праці. Загальна тривалість робіт зайняла 15 днів, що склало 120 годин. Для розрахунку вартості консультаційних послуг, скористаємося наступним розрахунком:
Щомісячні витрати консалтингової фірми ТОВ «Консалт плюс»:
Генеральний директор - 120000 руб.
Головний бухгалтер - 60000 руб.
Провідний консультант (4 чол) - 55000 руб.
Консультант-спеціаліст (7 осіб) - 45 000 руб.
Асистент консультанта (2 чол) - 25000 руб.
Секретар - 20000 руб.
Прибиральниця - 10000 руб.
Оренда приміщення - 40000 руб.
Інші витрати - 15000 руб.
Річний фонд робочого часу становить 1 970 годин.
Частка оплачуваного часу консультанта становить 70%.
Загальногосподарський витрати ТОВ «Консалт плюс» на місяць - 250 000 руб.
Планована норма прибутку - 30%.
Корисний фонд робочого часу - +1970 * 70%=+1379 годин.
Таблиця 28 - Розрахунок вартості 1:00 роботи провідного консультанта
Посада РасчетСтоімость 1:00 Ведучий консультант55 000х12/1379479
Таблиця 29 - Розрахунок суми загальногосподарських витрат на 1 провідного консультанта (всього 4 чол.)
Витрати в месяцРасходи в годРасходи на 1 консультанта250 0003 000 0003 000 000/1379/13=167
Таблиця 30 - норми прибутку (30%) провідного консультанта
ДолжностьРасчет Норма прібиліВедущій консультант (479 + 167) х30% 194
Таблиця 31 - Розрахунок вартості 1:00 роботи провідного консультанта
ДолжностьРасчет Вартість 1:00 роботи Ведучий консультант479 + 167 + 194 840
Таблиця 32 - Розрахунок вартості послуг з витраченому часу
СтадіяЗатраченное час в часахІтого стоімостьПодготовітельная стадія2521000Проектная стадія6050400Завершающая стадія3529400Ітого: 120100 800 руб.
З вище наведених розрахунків випливає, що вартість робіт 1:00 провідного консультанта становить 840 рублів. Таким чином отримуємо, що за 2013 рік було надані консультаційні послуги від ТОВ «Консалт плюс» на суму 100 800 рублів.
Підводячи підсумок всієї роботи податкового консультанта, можна зробити введення про те, що всі пропоновані заходи ефективні для фінансово-господарської діяльності даної організації, у підтвердженні цього необхідно зробити оцінку ефективності пропонованих заходів, про що піде мова в наступному пункті даної глави.
3.3 Аналіз ефективності пропонованих заходів
Основний показник ефективності роботи податкового консультанта - це оптимізація податкових платежів клієнта, який виражається конкретним показником: зниженням податкового навантаження. Для цього розрахуємо податкове навантаження за +2013 рік з урахуванням запропонованих заходів податковим консультантом:
) Розрахунок податкового навантаження за методикою Мінфіну РФ:
НН=Н/В Ч 100%
де НН - податкове навантаження на підприємстві;
Н - сума п...
