ліз з використанням сценаріїв дозволяє представити деталізоване бачення майбутнього розвитку, наближене до реальності, розглянути різні варіанти і врахувати чинники, що роблять сильний вплив на зростання.
Діяльність підприємства в такій моделі відтворюється за допомогою опису руху грошових потоків (надходжень і виплат, Cash Flow) як подій, що відбуваються в різні періоди часу. Всі операції на кожному кроці проекту описуються грошовими потоками від інвестиційної, операційної та фінансової діяльності, які в свою чергу характеризуються притоками, відтоками і чистим притоком (сальдо).
Безумовно, імітаційне моделювання - суб'єктивний варіант обґрунтування дій з управління розвитком подій. Неабиякою мірою результат визначається пропрацьованністю системи моделей, оскільки набір параметрів та його значення виключно варіабельні. Зокрема, витрати можна характеризувати одним показником (параметром). Однак при бажанні не виключено їх дроблення за видами і окремими статтями. Більш того, можливе виділення системи субмоделей, оскільки ті ж витрати в цілому виключно різнорідні. Тому окремі елементи загальних витрат в свою чергу залежать від певних факторів і змінюються по власним закономірностям. Аналогічні міркування формулюються і щодо доходів та доцільності відокремлення їх у вигляді субмоделей.
Незважаючи на зазначену суб'єктивність, імітаційне моделювання як один з методів ситуаційного аналізу, що реалізуються в комп'ютерному середовищі, за визначенням має бути алгорітмізірованних, інакше домпьютер не зможе його реалізувати.
В основі методів імітаційного моделювання та прогнозування лежать моделі різного типу, проте найбільшу поширеність практикується аналіз за допомогою моделей, що описують функціональні (або жорстко детерменірованние) зв'язку, коли кожному значенню факторної ознаки відповідає цілком певний, невипадкове значення результативної ознаки. Як приклад можна привести залежності, реалізовані в рамках відомої моделі факторного аналізу фірми «Дюпон». Використовуючи цю модель і підставляючи в неї прогнозні значення різних факторів (наприклад, виручки від реалізації, оборотності активів, ступеня фінансової залежності та ін.), Можна розрахувати прогнозне значення одного з основних показників ефективності - коефіцієнта рентабельності власного капіталу.
Іншим дуже наочним прикладом служить форма бухгалтерської звітності «Звіт про прибутки і збитки» (форма № 2), що представляє собою табличну реалізацію жорстко детермінованої факторної моделі, що пов'язує результативну ознаку (прибуток) з факторами (доходом від реалізації , рівнем витрат, рівнем податкових ставок та ін.). Один з можливих підходів прогнозування в цьому випадку може виглядати наступним чином.
Ставиться завдання виявлення та дослідження факторів розвитку господарюючого суб'єкта та встановлення ступеня їх впливу на різні результатні показники (наприклад, прибуток). Для цього використовується імітаційна модель, призначена для перспективного аналізу формування і розподіли прибутків підприємства. У укрупненому вигляді модель являє багатовимірну таблицю найважливіших показників діяльності об'єкта в динаміці. У підметі таблиці знаходяться взаємопов'язані показники, або в номенклатурі статей форми № 2, або в більш деталізованому вигляді. У присудок таблиці знаходяться результати прогнозних розрахунків за схемою «що буде, якщо ...». Іншими словами, в режимі імітації в модель вводяться прогнозні значення факторів у різних комбінаціях, в результаті чого розраховується очікуване значення прибутку. За результатами імітації може вибиратися один або кілька варіантів дій: при цьому значення факторів, використані в процесі моделювання, будуть служити прогнозними орієнтирами у подальших діях. Модель реалізується на персональному комп'ютері в середовищі табличного процесора відповідно до наміченого сценарієм.
Для ілюстративних цілей укрупнений склад показників імітаційної моделі прибутку може бути представлений у вигляді таблиці. Деякі з показників є комплексними, тому дана модель може бути доповнена субмоделей, призначеними для моделювання динаміки валового прибутку, витрат виробництва і обігу, позареалізаційних доходів і витрат, відрахувань від прибутку та ін.
Примітка - алгоритми формування окремих показників в моделі заповнюються за даними бухгалтерської звітності.
Імітаційні моделі, будучи по суті описом ланцюжка проміжних і підсумкових фінансових результатів діяльності компанії і засновані на точних алгоритмах обчислення цих результатів, дозволяють розрахувати найважливіші позиції балансів доходів і витрат, активів і пасивів, надходжень і платежів. а також здійснювати динамічні інвестиційні розрахунки в умовах діючого підприємства, розраховувати цінність бізнесу на будь-яку дату. Ці можливості імітаційних моделей ...
