кої заборгованості і виручки від реалізації (найбільш оптимальне співвідношення: темп зростання продажу випереджає темп зростання дебіторської заборгованості);
У випадку ТОВ «ХМГС», темп зростання дебіторської заборгованості перевищує темп зростання продажів в 1,6 раз (2, 07 рази і 1,31 разів). Зростання виручки від реалізації за 2006 рік - 840 611 тис. Руб., За 2007 рік - 1101201 тис. Руб.
показників оборотності коштів, вкладених у дебіторську заборгованість (прискорення оборотності свідчить про залучення в господарський оборот вивільнених грошових коштів);
У випадку ТОВ «ХМГС», оборотність дебіторської заборгованості підвищилася порівняно з попереднім роком 3,98 і 4,48.
наявності, динаміки і питомої ваги простроченої дебіторської заборгованості (відомості про прострочені боргах, найбільш значущих дебіторів і динаміки резерву по сумнівних боргах).
Управління дебіторської заборгованості передбачає контроль і аналіз рівня дебіторської заборгованості. Контроль включає в себе такі процедури як ранжування дебіторської заборгованості за строками, контроль за безнадійними боргами (для створення резервів) і т.п.
Підприємству необхідно визначиться з наступними ключовими питаннями, при формуванні політики кредитування покупців своєї продукції:
) провести аналіз дебіторської заборгованості підприємства у попередньому періоді;
) постійно контролювати стан розрахунків з покупцями, особливо за простроченими заборгованостями;
) визначити термін надання кредиту;
) встановити стандарти кредитоспроможності (визначення можливості суми фінансових коштів, що інвестуються в дебіторську заборгованість по товарним (комерційним) і споживчим кредитом;
) визначення системи створення резервів по сумнівних боргах;
) визначення системи збору платежів;
) системи надання знижок, наприклад:
покупець отримує знижку 2% у разі оплати отриманого товару протягом 10 днів з моменту його отримання;
покупець оплачує повну вартість, якщо оплата відбувається в період з 11-го по30-й день кредитного договору;
у разі несплати протягом місяця покупець буде змушений додатково сплатити штраф, величина якого залежить від моменту сплати.
) формування системи кредитних умов;
) формування стандартів оцінки покупців і диференціація умови надання кредиту;
) формування процедури інкасації дебіторської заборгованості;
) забезпечення використання на підприємстві сучасних форм рефінансування дебіторської заборгованості;
) побудова ефективних систем контролю за рухом і своєчасної інкасацією дебіторської заборгованості.
Якість дебіторської заборгованості визначається тим, наскільки швидко вона звертається в гроші. При оцінки якості дебіторської заборгованості розумно вважати показники ризику (надійності), до яких можна віднести:
) оборотність дебіторської заборгованості (відношення доходів до середньої дебіторської заборгованості по рахунках);
) період погашення дебіторської заборгованості (360 на оборотність);
) омертвление поточних активів у дебіторській заборгованості (відношення дебіторської заборгованості до суми поточних активів);
) частка авансованого капіталу (відношення дебіторської заборгованості
до валюти балансу);
) частка сумнівної заборгованості (відношення сумнівної заборгованості до дебіторської заборгованості). До сумнівною
дебіторської заборгованості відносять безнадійні борги і втрати від розкрадань і псування товарно-матеріальних цінностей.
Для зменшення ризику дебіторської заборгованості необхідно звернути увагу на управління рахунками дебіторів. Управляти рахунками дебіторів потрібно для того щоб збільшити розмір прибутку і зменшити ризик. У зв'язку з цим керуючі підприємством повинні приймати конкретні заходи:
визначити термін прострочених залишків на рахунках дебіторів, порівнювання їх з нормами в галузі та з минулим;
переглядати суму кредиту, виходячи з оцінки фінансового становища клієнтів;
коли виникають проблеми з отриманням грошей, отримувати заставу на суму, не меншу, ніж сума на рахунку дебітора;
продавати рахунки дебіторів, якщо при цьому виходить економія;
уникати дебіторів з високим ризиком.
Реструктуризація кредиторської забо...
