1. Аналіз дебіторської заборгованості в попередньому періоді.
Основним завданням цього аналізу є оцінка рівня і складу дебіторської заборгованості підприємства, а також ефективності інвестованих у неї фінансових коштів. Результати аналізу використовуються в процесі наступної розробки окремих параметрів кредитної політики організації.
2. Формування стандартів оцінки покупців і диференціація умов надання кредиту.
В основі встановлення таких стандартів оцінки покупців лежить їх кредитоспроможність. Кредитоспроможність покупця характеризує систему умов, що визначають, його здатність залучати кредит в різних формах і в повному обсязі в передбачені терміни виконувати всі пов'язані з ним фінансові зобов'язання.
Формування системи стандартів оцінки покупців включає такі основні елементи:
- визначення системи характеристик, що оцінюють кредитоспроможність окремих груп покупців;
- формування та експертизу інформаційної бази проведення оцінки кредитоспроможності покупців;
- вибір методів оцінки окремих характеристик кредитоспроможності покупців;
- угруповання покупців продукції за рівнем кредитоспроможності;
- диференціація кредитних умов відповідно з рівнем кредитоспроможності покупців.
Визначення системи характеристик, що оцінюють кредитоспроможність окремих груп покупців, є початковим етапом побудови системи стандартів їх оцінки, яка здійснюється за наступними критеріями:
а) обсяг господарських операцій з покупцем і стабільність їх здійснення;
б) репутація покупця в діловому світі;
в) платоспроможність покупця;
г) результативність господарської діяльності покупця;
д) стан кон'юнктури товарного ринку, на якому покупець здійснює свою операційну діяльність;
е) обсяг і склад чистих активів, які можуть складати забезпечення кредиту при неплатоспроможності покупця і порушенні справи про банкрутство.
Формування і експертиза інформаційної бази проведення оцінки кредитоспроможності покупців має на меті забезпечити достовірність проведення такої оцінки. Інформаційна база, яка використовується для цих цілей, складається з відомостей, наданих безпосередньо покупцем; даних, сформованих із внутрішніх джерел (якщо угоди з покупцем носять постійний характер); інформації, що формується з зовнішніх джерел (комерційного банку, що обслуговує клієнта; інших його партнерів по операціях тощо).
Експертиза отриманої інформації здійснюється шляхом логічної її перевірки; в процесі ведення комерційних переговорів з покупцями.
Вибір методів оцінки окремих характеристик кредитоспроможності покупців визначається вмістом оцінюваних характеристик. У цих цілях при оцінці окремих характеристик кредитоспроможності покупців, розглянутих раніше, можуть бути використані статистичний, нормативний, експертний, бальний та інші методи.
Угрупування покупців продукції за рівнем кредитоспроможності грунтується на результатах її оцінки і передбачає зазвичай виділення наступних їх категорій:
- покупці, яким кредит може бути наданий у максимальному обсязі, тобто на рівні встановленого кредитного ліміту (група В«першокласних позичальниківВ»;
- покупці, яким кредит може бути наданий в обмеженому обсязі, що визначається рівнем допустимого ризику не повернення боргу;
- покупці, яким кредит не надається.
Диференціація кредитних умов відповідно з рівнем кредитоспроможності покупців, поряд з розміром кредитного ліміту, може здійснюватися за такими параметрами, як термін надання кредиту; необхідність страхування кредиту за рахунок покупців; форми штрафних санкцій і т.п.
3. Формування процедури інкасації дебіторської заборгованості. У складі цієї процедури повинні бути передбачені: терміни і форми попереднього і наступного нагадувань покупцям про дату платежів; можливості й умови пролонгування боргу за наданим кредитом; умови порушення справи про банкрутство неспроможних дебіторів.
4. Побудова ефективних систем контролю за рухом і своєчасної інкасацією дебіторської заборгованості. Такий контроль організовується в рамках побудови загальної системи фінансового контролю на підприємстві як самостійний його блок. Одним із видів таких систем є В«Система АВСВ» стосовно до портфелю дебіторської заборгованості підприємства. У категорію В«АВ» включаються при цьому найбільш великі і сумнівні види дебіторської заборгованості (так звані В«Проблемні кредитиВ»); в категорію В«ВВ» - дебіторська заборгованість середніх розмірів; в категорію В«СВ» - решта види дебіторської заборгованості, що не надають серйозного впливу на результати фінансової діяльності підприємства.
Всі перераховані заходи взаємопов'язані. Підприємство може проводити жорстку політику добору замовників, надавати різні умови оплати виконаних работ.15, с. 154-155]
Також підприємству необхідно оцінювати реальний стан дебіторської заборгованості, тобт...
