/Tr>В
10,6963
1,3846
2,143
31,73804 ≈ 31,7
3.2 Складання бюджету руху грошових коштів непрямим методом
Для складання бюджету руху грошових коштів непрямим методом є такі вихідні дані:
- Баланс (бюджет по балансовому листу) - Додаток 3;
- Прогнозний бюджет доходів і витрат з операційної діяльності на період 01.01.200Х-01.07.200Х - Додаток 4;
- Вихідні дані по поточним активам для прогнозу ББЛ - Додаток 5;
- Бюджет доходів і витрат за минулий період 01.07.200 (Х-1)-01.01.200Х - Додаток 6. p> На підставі наявних даних виконаємо такі розрахунки: прогноз матеріально-виробничих запасів; прогноз дебіторської заборгованості; прогноз майбутніх операцій; прогноз чистого прибутку; прогноз чистого грошового потоку; складемо діаграму Du Pont з використанням отриманих значень чистого прибутку.
3.2.1 Прогноз матеріально-виробничих запасів
Для прогнозу залишків матеріально-виробничих запасів i-го виду (МПЗ i ) застосуємо коефіцієнт оборотності МПЗ i , певний за минулий період (у нашому випадку це період з 01.07.200 (Х-1) за 01.01.200Х), Додаток 5:
.
Тоді прогнозований залишок МПЗ на 01.07.200Х буде дорівнює:
.
На основі цих залежностей розраховуємо прогнозовані залишки на 01.07.200Х., тобто З К i . Величину собівартості реалізованої продукції беремо з Додатку 4. p> Визначимо коефіцієнт оборотності МПЗ 1 запасів (сировини і матеріалів) за даними минулого періоду (01.07.200 (Х-1)-01.01.200Х):
.
Знаходимо З К1-01.07.200Х по залежності:
млн. руб.
Визначимо коефіцієнт оборотності МПЗ 1 незавершеного виробництва за даними минулого періоду (01.07.200 (Х-1)-01.01.200Х):
.
Знаходимо З К1-01.07.200Х по залежності:
млн. руб.
Визначимо коефіцієнт оборотності МПЗ 1 готової продукції і товарів за даними минулого періоду (01.07.200 (Х-1)-01.01.200Х):
.
Знаходимо З К1-01.07.200Х по залежності:
млн. руб.
Отримані розрахункові значення заносимо в таблицю 5. Заносимо також величину З К-01.07.200Х в Баланс (бюджет по балансовому листу), таблиця 6.
Таблиця 5. Прогноз МПЗ i
i
Активи
Вихідні дані для прогнозу МПЗ
Розрахункові значення
З Н i
З К i
УРП Х-1
...
