ення кредіта140 794,32200 413,70341 208,02 Відсотки за кредіт12 795,3012 795,307 515,5133 106,11 Ітого354 003,32153 589,62207 929,21715 522,15
За результатами кредитної політики необхідно провести коригування попереднього варіанту руху грошових коштів (таблиця 2.27).
Таблиця 2.27
Відкоригований бюджет руху грошових коштів (р.)
показателькварталИтогоIIIIIIIVБаланс грошових надходжень і виплат - 593 208,02485 002,34549 851,72631 757,801 073 403,84 Фінансові решенія341 208,02-140 794,32-200 413,700,00 Відкоректований баланс - 252 000,00344 208 , 02349 438,02576 736,641 018 382,68?? Альдо:-начальное300 000,0048 000,00533 002,341 082 854,06300 000,00-конечное48 000,00533 002,341 082 854,061 714 611,861 714 611,86
Відсотки за кредит входять до складу інших витрат і повинні враховуватися при розрахунку прибутку підприємства. У нашому прикладі відсотки за кредит виплачуються з чистого прибутку. Відкоригуємо плану прибутків і збитків (таблиця 2.28) на суму нарахованих відсотків по кредиту.
Таблиця 2.28 Скоригований план прибутків і збитків (р.)
показателькварталИтогоIIIIIIIVЧистая прібиль579 495,081 069 042,96719 166,30744 377,862 700 265,94 Відсоток за кредіт18 750,0818 750,0818 750,082 958,3759 208,61 Нерозподілений прібиль579 495,081 050 292,88700 416,22741 419,492 394128 , 93
III. Прогнозний баланс на кінець планового періоду
На основі розрахунків операційного плану, плану руху грошових коштів та інвестиційного плану, а також балансу на початок планованого періоду формується проект балансу на кінець періоду.
Для прогнозу активній частині балансу використовується величина нормованих оборотних активів (сировини і матеріалів, незавершеного виробництва і готової продукції) і величина дебіторської заборгованості, які розраховуються при підготовці відповідних коштів.
Інвестиційний бюджет служить основою для прогнозу вартості основних засобів.
Пасивна частина балансу формується, виходячи з передбачуваної оборотності кредиторської заборгованості й інших поточних пасивів.
Баланс на початок періоду складається на основі вихідних даних на початок планованого періоду в цілих числах. Прогнозний баланс на початок і кінець бюджетного періоду представлений в таблиці 2.29
Таблиця 2.29 Прогнозний баланс (р.)
Активно началоНа конецПАССІВНа началоНа конецосновной капіталсобственний капіталосновние средства180 000,00410 000,00 Статутний капітал100 000,00100 000,00 амортізація45 000,0072 250,00 нерозподілений прібиль323 480,002 568 281,29 Ітого135 000,00337 750,00 Ітого423 480,002 668281 , 29Оборотний капітал: Позиковий капітал: сировина і матеріали12 640,0070 854,00 розрахунки з поставщікамі79 500,00366 915,50 НДС12 140,000,00 розрахунки з бюджетом10 000,00255 424,54 Дебіторська задолженность67 400,001 193 995,47 розрахунки з позабюджетним фондом14 200,0026 590,00 Грошові средства300 000,001 714 611,86-Ітого392 180,002 979 461,33 Ітого103 700,00648 930,04 Баланс527 180,003 317 211,33 Баланс527 180,003 317 211,33
Зміни за статтею «Основні засоби» пов'язані з придбанням нового обладнання (див. таблицю 2.17) на задану суму. ...
