5,31316 213,00367 934,27390 806,991 167799, 56остаток на конец183 503,56227 259,54243 212,66255 424,54255 424,54
II. План руху грошових коштів
План руху коштів складається з чотирьох розділів:
· Грошові надходження (грошовий приплив).
· Грошові виплати (грошовий відтік).
· Баланс грошових надходжень і виплат (грошовий потік).
· Сальдо (на початок і кінець планованого періоду).
Сальдо грошових коштів на початок періоду береться з балансу за статтями «Каса», «Розрахункові рахунки», «Валютні рахунки». Сальдо грошових коштів на кінець періоду визначається розрахунковим шляхом: до грошового потоку за планований період додається сальдо на початок періоду. Основні показники бюджету руху грошових коштів представлені в Таблиці 2.25.
Після складання попереднього варіанту план руху грошових коштів необхідно ретельно проаналізувати плановий рівень фінансового дефіциту (профіциту) підприємства на бюджетний період.
Крім того, сальдо грошових коштів на кінець планованого періоду порівнюється з нормативним показником мінімальної суми грошових коштів, яка повинна постійно підтримуватися організацією. Різниця являє собою невитрачений надлишок грошей або недолік коштів.
У розглянутому прикладі сальдо грошових коштів на кінець кожного кварталу має бути не менше мінімального залишку ОМИН. Є можливість отримання короткострокового кредиту під 15% річних. Відсотки по кредиту нараховуються і виплачуються щокварталу з моменту отримання. Депозитна політика (надлишок коштів на кінець планованого періоду) не розглядається.
Таблиця 2.25 План руху грошових коштів (р.)
показателькварталИтогоIIIIIIIV1. Грошові надходження: виручка1 177 190,002 344 696,002 550 132,502 670 126,508 742 143,002. Грошові виплати:-постачальникам за матеріали1 018 550,041 129 429,331 208 754,511 223 051,714 582 785,50-заробітна плата рабочім174 420,00189 720,00198 900,00198 900,00761 940,00-Загальновиробничі расходи50 832,0053 712,0055 440,0055 440,00215 424,00-комерційні та управлінські расходи90 400,0090 400,0090 400,0090 400,00361 600,00-купівля оборудованія271 400,00271 400,00-страхові взноси71 950,6780 219,3378 852,0079 770,00310 792,00-платежі в бюджет92 845,31316 213,00367 934,27390 806,991 167 799,56 Разом грошові виплати1 770 398,021 859 693,662 000 280,782 038 368,707 668 741,163. Баланс грошових надходження і виплат - 593 208,02485 002,34549 851,72631 757,801 073 403,844. Сальдо: Начальное300 000,00-293 208,02191 794,32741 646,041 373 403,84 Кінцеве - 293 208,02191 794,32741 646,041 373 403,842 446 807,68
Т.к. в I кварталі є фінансовий дефіцит грошового потоку, а сальдо грошових коштів на кінець планованого періоду має від'ємне значення, отже, організації необхідно взяти кредит.
Величина необхідного кредиту визначається з таких вимог:
сума покриття фінансового дефіциту + необхідний мінімальний рівень залишку грошових коштів на кінець періоду.
Фінансові рішення по кредиту наведені в таблиці 2.26
Таблиця 2.26 Фінансові рішення (р.)
показателькварталИтогоIIIIIIIVКредит341 208,02341 208,02 Поверн...
