((3) + ( 4) + (5) + (6)) 43,30% 35,00% 8. Умовно-постійні (управлінські) расходи20, 00% 15,00% 9. Валовий прибуток ((7 - (8)) 23,30 % 20,00% 10. Податок на прибуток та інші аналогічні обов'язкові платежі8, 00% 7,00% 11. ЧИСТИЙ ПРИБУТОК ((9) - (10)) 15,30% 13,00%
Як випливає з даних таблиці основними тенденціями зміни структури доходів і витрат підприємства є:
1. Збільшення рівня собівартості з рівня 60% у першому кварталі до рівня 62,5%, це викликано введенням в експлуатацію нової лінії з виробництва шоколаду.
2. Зменшення доходу від основної діяльності з 40% від нетто-виручки в I кварталі 2012 р. до 37,5% в II кварталі 2012 г за рахунок збільшення рівня витрат.
. Зменшення маржинального доходу з 43,30% в I кварталі до 35% у звітному періоді, дана зміна показника викликано значним зниженням рівня операційних доходів з 36,33% в 1 кварталі до 2,25% в II кварталі.
4. Зниження відносної величини валового прибутку 23,3% до 20% як наслідок зменшення маржинального доходу.
5. Зниження кінцевих фінансових результатів в нетто-виручці з 15,33 до 13% (чистий прибуток).
Отже, на основі вивчення динамічних рядів інтегральних показників балансу та звіту про прибутки і збитки, а також результатів структурного аналізу фінансових звітів можна сформулювати первинні висновки щодо поточного стану і тенденцій розвитку підприємства. За період з початку 2012 р. по II квартал 2012 р. включно мала місце тенденція незначного зростання кінцевих фінансових результатів (чистого прибутку) фабрики. (4600 тис. руб в I кварталі 2012 р. до 5200 тис. руб. Чистого прибутку за підсумками II кварталу 2012р.). При цьому зростання кінцевих фінансових результатів визначався в основному екстенсивним фактором (збільшенням обсягу продажів або нетто-виручки).
Таким чином, зростання нетто-виручки забезпечувався, насамперед, фізичним підвищенням в основному за рахунок введення в експлуатацію другої лінії випуску шоколаду.
У структурі активів за аналізований період проглядається тенденція скорочення відносної величини грошових коштів на користь підвищення частки матеріальних запасів (сировини і матеріалів і готової продукції). Наприкінці аналізованого періоду в структурі джерел фінансування мала місце тенденція заміщення довгострокових зобов'язань короткостроковими. При цьому збільшення власних коштів фабрики забезпечувалося за рахунок трьох джерел фінансування: збільшення основного і робочого капіталу, накопиченого прибутку (капіталізація чистого прибутку і цільове безоплатне фінансування).
В цілому, діяльність підприємства характеризувалася екстенсивним зростанням фінансових результатів (збільшення обертів при деякому зниженні рентабельності основної діяльності). При цьому кінцеві фінансові результати (чистий прибуток) протягом усього розглянутого періоду перебували в зоні позитивних значень і їх динаміка була підвищувальної, тобто можливості екстенсивного зростання ще не вичерпані.
3. Аналіз виконання плану
3.1 Розробка плану виробництва і продажу та оцінка ефективності планування на підприємстві
Розробка плану виробництва і продажу продукції є в ринкових умовах провідним завданням комплексного планування соціаль...
