2011 року виручка ТОВ «Росс-Ель» склала 11146250 руб. Для розрахунку ліміту каси обраний 4 квартал 2011 року, в якому підприємство відпрацювало 92 дня. ТОВ «Росс-Ель» працює з понеділка по неділю. Виручка здається в банк 1 раз 3 дня не рахуючи субот та неділь. Проміжок між здачею виручки в банк дорівнює трьом дням. Розраховуємо ліміт залишку каси:
/ 92 х 3=363 465 руб.
Згідно з раніше чинним Порядком ведення касових операцій гроші понад ліміт можна було зберігати тільки в дні видачі зарплати, стипендії та соціальних допомог. З 2012 року у випадку роботи та отримання готівкової виручки у вихідні та свята організацією або ІП, так як банки в дані дні закриті, ліміт каси дозволено перевищити. Новими правилами ведення касових операцій збільшено граничний термін, протягом якого можна перевищувати ліміт у «зарплатні» дні. Раніше він становив три дні (в районах Крайньої Півночі - п'ять днів), включаючи дату отримання грошей в банку. Зараз керівник або підприємець має право самостійно встановити термін виплати зарплати і вказати в платіжній відомості (форма 0301011) або в розрахунково-платіжної відомості (форма 0301009). Таким чином, понадлімітні гроші на зарплату можна зберігати до п'яти робочих днів включно. Колишній Порядок дозволяв витрачати готівкову виручку виключно на оплату праці, закупівлю сільгосппродукції, а також на скупку тари і речей у населення. У новому Положенні подібних обмежень немає, тому, компанії та підприємці можуть витрачати готівку на будь-які цілі на власний розсуд.
До 2012 року на практиці директор своїм наказом затвердив перелік співробітників компанії, яким дозволялося видавати гроші, і на строки, визначені керівництвом компанії. З 2012 року, щоб отримати гроші під звіт, працівник повинен кожен раз писати заяву. Керівник розглянувши заяву, зобов'язаний зробити власноручний напис про суму та термін. Тільки за наявності такого документа касир має право видати кошти. Є й ще одне нововведення. Раніше авансові звіти необхідно було здавати не пізніше трьох робочих днів після закінчення терміну, на який видавалися гроші, або з дня повернення з відрядження. Зараз згадка про відрядження зникло, а замість нього з'явилося доповнення «або з дня виходу на роботу». Судячи з усього, під цим розуміється початок роботи після відсутності, пов'язаного не тільки з службовими поїздками, а й з лікарняними, відпустками тощо
Зауважимо, що, як і раніше, видавати гроші під звіт можна тільки за умови, що підзвітна особа повністю погасило заборгованість по попереднім сумами. Розглянувши відмінності нових Правил ведення касових операцій від раніше діючих, зупинимося докладніше на розрахунках з під-звітними особами, оскільки вони займають значне місце в касових операціях.
Підзвітними сумами визнаються грошові аванси, видані організацією працівникові з каси під його відповідальність (під звіт) для виконання певних дій за дорученням організації. Такі працівники називаються підзвітними особами.
Розрахунки з підзвітними особами виникають практично в кожній організації і дуже різні:
придбання запасних частин, матеріалів, палива за готівковий розрахунок, канцелярських товарів, оплата поштово-телеграфних витрат;
оплата дрібного ремонту оргтехніки, транспортних засобів;
витрати на відрядження по тер...
