асіті негайно:
(3.4)
де ГК - Грошові кошти та їх еквіваленті в національній та іноземній Валюті на ПЄВНЄВ дату (сума ряд. балансу 230 та 240);
ПФІ - Поточні фінансові інвестиції на ПЄВНЄВ дату (220 ряд. балансом);
П4 - Поточні зобов'язання на ПЄВНЄВ дату (620ряд. балансу).
Оптимальним вважається Значення коефіцієнта Кал> 0,2.
Коефіцієнт швидкої ліквідності (Кщл) візначає частко поточних зобов'язань, якові предприятие спроможне погасіті ПРОТЯГ періоду, что дорівнює трівалості обороту дебіторської заборгованості за товари, роботи, послуги:
(3.5)
де ДЗ - дебіторська заборгованість за товари, роботи, послуги на ПЄВНЄВ дату (160 ряд. балансом);
В0 - ВАРТІСТЬ одержаних векселів на ПЄВНЄВ дату (150 ряд. балансу). Если Значення коефіцієнта перевіщує Одиниця, то це означає, что застрок обороту дебіторської заборгованості предприятие может погасіті Повністю Поточні Боргі и має Певний запас платоспроможності.
Трівалість обороту дебіторської заборгованості (Тдз):
(3.6)
де Дк - кількість календарних днів у періоді, за Який візначається трівалість обороту дебіторської заборгованості; ДЗп, ДЗК - дебіторська заборгованість за товари, роботи, послуги відповідно на початок (ряд. 160, гр. З балансом) та Кінець (ряд. 160, гр. 4 балансом) періоду;
В0п, В0к - Векселі одержані відповідно на початок (ряд. 150, гр. З балансом) та Кінець (ряд. 150, гр. 4 балансом) періоду;
Д - дохід (виручка) від реалізації ПРОДУКЦІЇ (товарів, робіт, послуг) за Период Дк (010 ряд, гр. З Звіту про фінансові результати).
На СЬОГОДНІ нормативний рядків обороту дебіторської заборгованості в Україні ставити 40 днів, тоб заборгованість до 40 днів вважається Строкова. Если ж вона перевіщує цею Термін, то переходити у категорію простроченої. Чім більшій цею рядків и менше Значення коефіцієнта, тім більшім становится ризико.
Показник поточної платоспроможності (Кпл) візначає спроможність
ПІДПРИЄМСТВА погасіті Поточні зобов'язання ПРОТЯГ періоду, что дорівнює трівалості обороту оборотних актівів:
(3.7)
де ОА - Оборотні активи на ПЄВНЄВ дату (260 ряд. балансу).
корисностей інформацію для ОЦІНКИ поточної платоспроможності ПІДПРИЄМСТВА Дає порівняння трівалості обороту дебіторської и кредіторської заборгованності. Период обороту кредіторської заборгованості за товари, роботи, послуги (ТКЗ) показує, як Швидко предприятие гасити свои зобов'язання перед постачальником и підряднікамі:
(3.8)
де КЗП, КЗК - кредиторська заборгованість за товари, роботи, послуги відповідно на початок (ряд. 530, гр. З балансу] та Кінець (ряд. 530, гр. 4 балансом) періоду;
ВЗК, ВЗП - виробничі запаси, відповідно на Кінець (ряд. 100, гр. 4 балансом) та початок (ряд. 100, гр. З балансом) періоду;
МЗ - Матеріальні затрати (витрати на поповнення виробничих запасів) ПРОТЯГ періоду Дк (ряд. 230 Звіту про фінансові результати, гр. 3).
Если Тка> Тдз, то предприятие гасити свои Поточні зобов «язання после повернення коштів за реалізовану продукцію, товари, товари віконані роботи чі надані послуги, что позитивно впліває на потокових Платоспроможність. Если ж Тка <Тдз, то вінікає дефіціт ...
