Теми рефератів
> Реферати > Курсові роботи > Звіти з практики > Курсові проекти > Питання та відповіді > Ессе > Доклади > Учбові матеріали > Контрольні роботи > Методички > Лекції > Твори > Підручники > Статті Контакти
Реферати, твори, дипломи, практика » Статьи » Облік і аудит розрахунків з підзвітними особами

Реферат Облік і аудит розрахунків з підзвітними особами





тній список підзвітних осіб. Видача підзвітних сум проводиться будь-якому співробітникові ТОВ «Олександрит».

Грошові кошти видаються підзвітній особі на витрати на відрядження тільки після наказу керівника ТОВ «Олександрит».

При перевірці встановлено, що в жовтні місяці 2010 року інженер Майоров С.В. відряджений до місто Рязань на три доби для придбання нового обладнання.

Дт 71 Кт 50- видано кошти на відрядження у сумі 5000 рублів.

При поверненні з відрядження Майоровим С.В. надані виправдувальні документи, на підставі яких бухгалтером дані наступні проводки:

Дт 26 Кт 71- відображено вартість проїзних квитків (без ПДВ) - 700 рублів;

Дт 19 Кт 71- відбито ПДВ за проїзними квитками - 106 рублів;

Дт 26 Кт 71- відображається вартість проживання в готелі (без ПДВ) (відноситься на відповідні витрати) - 2800 рублів;

Дт 19 Кт 71- відбито ПДВ по оплаті за проживання в готелі - 427 рублів;

Дт 26 Кт 71 добові - 800 рублів

Дт 50 Кт 71 - внесена в касу не використана сума отриманого авансу, отриманого в підзвіт - 167 рублів.

На даному етапі перевірки аудитор не виявив порушень.

До документів, що використовуються при обліку розрахунків з підзвітними особами, відносять: прибутковий касовий ордер; видатковий касовий ордер; командировочне посвідчення; платіжну відомість; авансові звіти; інші документи (рахунки, квитанції, проїзні квитки, акти закупівлі товарно-матеріальних цінностей тощо.).

Підзвітну особу відзвітувати за виданими підзвітними сумами в триденний термін, надавши авансовий звіт. До авансового звіту для підтвердження всіх зроблених витрат додаються виправдувальні документи-квитки на проїзд, квитанція готелю, квиток на проїзд в автобусі, тролейбусі, грошовий і товарний чеки.

На даному етапі перевірки аудитором виявлені наступні порушення:

відсутня дата затвердженого авансового звіту від 18.02.2010 р на суму 2 420 руб.;

відсутня розшифровка підпису головного бухгалтера (а/о №2 від 15.03.2010 р.);

не заповнені реквізити призначення авансу (а/о від 9.04.2010 р Петрової І.А. на суму 500 руб.);

відсутня розшифровка підпису підзвітної особи;

надані не всі виправдувальні документи підзвітною особою;

відсутні відмітки про перетин кордону при закордонних відрядженнях.

Також занижуються грошові кошти при понад ліміті, що тягне за собою заниження сплачених податків.

Направлення працівників у відрядження не оформляється встановленою формою наказу (розпорядження) № Т - 9, Т - 9а.

У ході зіставлення аналітичних позицій в журналі-ордері № 7 за обліковим складом працівників організації були виявлені звільнилися працівники, з якими не зроблений остаточний розрахунок за підзвітними сумами. Реєстр звільнених працівників, з якими не зроблений остаточний розрахунок за підзвітними сумами представлений в таблиці 2.10.


Таблиця 2.10 Реєстр звільнених працівників, з якими не зроблений остаточний розрахунок за підзвітними сумами

П.І.Б. работнікаДата виникнення задолженностіСумма заборгованості (сальдо счета71) підзвітних осіб перед організацією (ДТ) Організації Перед підзвітними особами (КТ) Капустін А. Н.15.11.2010-144,08Светлов С. Н.30.03.2010-735,70Кукушкін А. М.1.06.2010-114Чернов А.17.11.2010-1,80

Організації слід було утримати суму неповернених авансів із заробітної плати працівників при їх звільненні, і відшкодувати суму перевитрати.

За результатами проведеного аудиту розрахунків підзвітними особами в ТОВ «Олександрит» складені робочі документи, аудиторський висновок.

Відповідно до вищевикладеного можна зробити наступні висновки:

По перше, ТОВ «Олександрит» здійснює облік результатів своєї діяльності, веде бухгалтерську і статистичну звітність у порядку, встановленим законом і несе відповідальність за її достовірність. На підприємстві затверджено Наказ про облікову політику.

По друге, облік розрахунків з підзвітними особами в ТОВ «Олександрит» ведеться відповідно до законодавства РФ. Всі операції, що відображають видачу авансу, звіт по ньому, враховуються в бухгалтерії допомогою складання певних записів на підставі первинних та інших документів. Для прискорення всякого роду розрахунків, у тому числі і з підзвітними особами, у ТОВ «Олександрит» використовуються автоматизовані системи обліку, які дозволять знизити витрати часу на оформлення докумен...


Назад | сторінка 17 з 28 | Наступна сторінка





Схожі реферати:

  • Реферат на тему: Облік розрахунків з підзвітними особами за витратами на відрядження
  • Реферат на тему: Методика аудиторської перевірки обліку розрахунків з підзвітними особами
  • Реферат на тему: Документальне оформлення та облік розрахунків з підзвітними особами
  • Реферат на тему: Порядок обліку та організації контролю розрахунків з підзвітними особами
  • Реферат на тему: Облік розрахунків з підзвітними особами