Росії, так і за кордоном.
В
Рис. 6. Аналіз банківських карт на період з май2007 по лютий 2008
З даної діаграми видно, що банківська карта Domestic Maestro найпопулярніша. І взагалі на сьогоднішній день банківські картки є найбільш поширеними в перерахування грошових коштів і в інших операціях банку.
Глава 3 Організація внутрішньобанківського контролю
Під контрольними процедурами розуміється сукупність всіх перевірок, проведених службою внутрішнього контролю (СВК) з метою здійснення функцій.
Метою проведення контрольних процедур є отримання оцінки ефективності системи внутрішнього контролю за всіма або за окремими напрямами діяльності філії.
Основними завданнями контрольних процедур є:
1) перевірка дотримання законодавства РФ, нормативних документів і вказівок ЦБ РФ та інших, контролюючих та наглядових органів, внутрішніх нормативних документів Ощадбанку Росії;
2) перевірка повноти застосування процедур з ідентифікації банківських ризиків та оцінки ефективності системи управління банківськими ризиками;
3) оцінка дотримання принципів і процедур внутрішнього контролю в застосовуваних технологіях;
4) перевірка достовірності, повноти, об'єктивності та своєчасності бухгалтерського обліку та звітності, надійності та своєчасності та збору та подання інформації та звітності;
5) перевірка застосовуваних способів (методів) забезпечення збереження майна Банку;
6) оцінка відповідності кваліфікації персоналу виконуваних функцій у рамках системи внутрішнього контролю;
7) вироблення рекомендацій з мінімізації банківських ризиків, усунення причин порушення, помилок і недоліків, удосконалення системи внутрішнього контролю.
Видами контрольних процедур є:
- комплексна документальна ревізія - комплекс перевірочних дій, що охоплює всі основні напрямки діяльності філії Банку;
- тематична перевірка - Комплекс перевірочних дій, здійснюваних для оцінки стану справ на одному або декількох ділянках роботи філії Банку.
Комплексна документальна ревізія філії Банку проводиться, як правило, вищестоящим підрозділом СВК разом з підрозділами СВК перевіряється філії.
Тематичні перевірки можуть проводитися:
1. вищестоящим підрозділом СВК з виїздом в підлеглий філія, аналогічно комплексної документальної ревізії, але не по всіх, а тільки по декількох напрямках діяльності філії. Однією з цілей виїзної тематичної перевірки може бути контроль виконання пропозицій і вказівок, що містяться в документі, підготовленому за підсумками раніше проведеної контрольної процедури;
2. самостійно підрозділом СВК у філії за місцем його знаходження по конкретному напрямку діяльності або питання;
3. одночасно декількома підрозділами СВК у філіях за місцем їх знаходження за єдиною програмі, розробленої вищим підрозділом СВК, яке приймає на себе функції по збору звітів про результати перевірки, їх узагальнення, реалізації підсумків та прийняття необхідних заходів. Централізована тематична процедура зазвичай проводитися з конкретних питань з метою оцінки стану справ на одному або ряді ділянок роботи;
4. в окремих випадках можливо також проведення тематичної перевірки однієї філії силами підрозділи СВК по іншій філії, без безпосередньої участі в перевірці Співробітників вищестоящого підрозділу СВК. Вирішення даних питань знаходиться в компетенції вищого підрозділу СВК.
Планування контрольних процедур, у тому числі розробка, погодження та затвердження річних та поточних планів робіт; внесення змін до затверджених плани робіт; порядок подання звітності здійснюється підрозділами СВК відповідно до окремими вказівками Ощадбанку Росії з даного питання. При цьому повинні бути враховані такі принципи формування ревізійних груп.
Ревізійні групи формуються виходячи з складності майбутньої контрольної процедури, специфіки об'єкта, що перевіряється, з урахуванням спеціалізації і досвіду співробітників підрозділу СВК. Учасники ревізійної групи повинні володіти професійної компетентністю, належними навичками та досвідом, необхідним в даних умовах.
Керівником ревізійної групи призначається співробітник підрозділу СВК, який має досвід участі в комплексних документальних ревізіях та тематичних перевірках за різними напрямами діяльності, що володіє організаторськими здібностями і навичками керівництва.
Етап підготовки до комплексним документальним ревізіям починається, як правило, не пізніше, ніж за два-три тижні до їх початку, і складається із заходів організаційного та аналітичного характеру. Терміни підготовки до тематичних перевірок визначаються індивідуально, виходячи з майбутнього обсягу перевірочних дій та їх складності.
Проведення аналітичних заходів дозволяє сформувати у учасників ревізійної групи попереднє уявлення про стан системи внутрішнього контролю об'єкта майбутньої ревізії (перев...
