виручки і відповідно прибутку) суми обчислюються податків (за винятком податку на прибуток підприємств і організацій) продовжують зростати, що призводить до зростання податкового навантаження на ВАТ Зеленодольськ завод ім. А.М. Горького raquo ;. У таких умовах необхідно не тільки розробити заходи щодо оптимізації оподаткування, а розробити комплекс заходів щодо поліпшення фінансово-економічних показників підприємства.
Глава III. Шляхи вдосконалення оподаткування ВАТ Зеленодольськ завод ім. A.M. Горького
. 1 Основні способи оптимізації податкових платежів при податковому плануванні
Для суб'єктів господарської діяльності ефективна оптимізація оподаткування так само важлива, як і виробнича або маркетингова стратегія, що обумовлено можливістю економії витрат за рахунок платежів до бюджету. Тому зрозуміле бажання оптимізації податкових наслідків підприємницьких рішень, насамперед за допомогою податкового планування.
Податкове планування - це невід'ємна частина управління фінансово-господарською діяльністю підприємства в рамках єдиної стратегії його економічного розвитку, що представляє собою процес системного використання оптимальних законних податкових способів і методів для встановлення бажаного майбутнього фінансового стану об'єкта в умовах обмеженості ресурсів і можливості їх альтернативного використання [22, с. 101]. Планування податків - це планування на мінімальному для конкретного господарюючого суб'єкта рівні сум окремих податків. Податкове планування впливає на формування фінансових результатів діяльності організації. Воно вважається складовою частиною системи фінансового управління в організації, адже в сукупності результати забезпечують умови для отримання максимального прибутку, підвищення ефективності функціонування організації. А прагнення до максимізації кінцевого фінансового результату підприємницької діяльності господарюючого суб'єкта включає в себе, зокрема завдання планування розміру податкових платежів державі [28].
Сутність податкового планування полягає в тому, що кожен платник податків має право використовувати допустимі законом засоби, прийоми і способи для максимального скорочення своїх податкових обов'язків. Таким чином, основною метою податкового планування є оптимізація податкових платежів, мінімізація податкових втрат по кожному податку чи за їх сукупністю, підвищення обсягу оборотних коштів і як результат збільшення реальних можливостей для подальшого розвитку організації, підвищення ефективності її роботи.
Податкове планування в організації грунтується на трьох підходах до мінімізації податкових платежів:
- використання пільг при сплаті податків;
- розробка облікової політики;
- контроль над термінами сплати податків [20].
Відповідно основи податкового планування складають:
- облік основних напрямків розвитку податкової, бюджетної та інвестиційної політики держави;
- розробка облікової політики підприємства і проведення договірних компаній з урахуванням їх податкових наслідків;
- правильне і повне числення всіх встановлених законом пільг, звільнень від податків і використання обов'язків платників податків;
- оцінка можливостей отримань відстрочок і розстрочок зі сплати податків, а також різних податкових та інвестиційних податкових кредитів.
В даний час зросло значення податкового планування як чинника економічного зростання підприємства, що обумовлено, насамперед, такими обставинами:
- економічна нестабільність і часто вносяться поправки до податкового законодавства роблять більш конкурентоспроможними ті організації, які оперативно реагують на внесені зміни, а зробити це, як правило, можуть тільки підприємства, що займаються багатоваріантними розрахунками податкової оптимізації;
- податкова економія є резервом для збільшення чистого прибутку підприємства і дозволяє здійснювати модернізацію, технічне переозброєння, закупівлю нового обладнання і т.п., тобто служить джерелом фінансування інвестиційних довгострокових програм і створює основу для фінансової значимості господарюючого суб'єкта;
- максимізація чистого прибутку створює умови для зростання дивідендних виплат і відповідно вартості акцій і зростання капіталізації.
Оптимізація оподаткування здатна принести максимальний ефект саме в момент створення організації, оскільки планування майбутньої діяльності відбувається за умов, коли ще не зроблено помилок, які буде важко виправляти надалі.
Оптимізація оподаткування - це система різних схем і методик, що дозволяє вибра...
