видно, що збільшення суми пасивів відбулося більшою мірою за рахунок збільшення суми залучених коштів організації. У 2013 році збільшення склало 23460 тис. Рублів (59,95%), в 2012 - 4794 тис. Рублів (13,96%).
Розглядаючи збільшення залучених коштів капіталу більш детально, можна констатувати, що воно відбулося за рахунок суттєвого збільшення суми статті «Короткострокові позички і позики» на 17373 тис. рублів за період з 2011 по 2013 роки, що в процентному вираженні склало 408,39 %. Це говорить про те, що організація відчуває нестачу власних коштів.
Також відбулося збільшення кредиторської заборгованості ТОВ «Техпромтекс»: у 2013 році на 53,62% (22 108 тис. рублів). Це свідчить про те, що організації, для здійснення своєї діяльності, не вистачає власних коштів, а так само, що воно слабко справляється за своїми зобов'язаннями перед кредиторами.
Що ж стосується величин дебіторської та кредиторської заборгованості, то вони повинні врівноважувати один одного. У ТОВ «Техпромтекс» ситуація йде таким чином: дебіторська заборгованість становить у 2013 році - п'ятьдесят одна тисяча дев'яносто вісім тис. Рублів, а кредиторська - +41229 тис.рублей. Спостерігається перевищення величини дебіторської заборгованості, над величиною кредиторської.
Перевищення дебіторської заборгованості над кредиторською означає відволікання коштів з господарського обороту і в подальшому може призвести до необхідності залучення дорогих кредитів банку і позик для забезпечення поточної виробничо-господарської діяльності організації.
Що стосується власних коштів організації, то в 2013 році відбулося зменшення на 644 тис. рублів (4,4%) по відношенню до попередніх років. Це може означати, що підприємство не тільки не має фінансових ресурсів для розширення своєї діяльності та інвестування, але також не здатне сплатити свої власні поточні борги.
Таким чином, ТОВ «Техпромтекс», враховуючи сезонних характер, з великою часткою позикового капіталу має малу можливість для маневру в разі непередбачених обставин, таких, як падіння попиту на продукцію, значна зміна процентних ставок, зростання витрат.
Таблиця 2.3 - Агрегований баланс ТОВ «Техпромтекс» за 2011 - 2013 роки, вертикальний аналіз, одиниця виміру тис. рублів
ПоказателіСтрокіПеріодиВертікальний аналіз201320122011Удельний вага,% Темп приросту,% I.Основние засоби та інші необоротні актіви2013201220112012-20132011-2012основние средства11302022482890,260,460,6-0,2-0,14прочіе необоротні актіви1150 + 1 160 ------Ітого: 11002022482890,260,460,6-0,2-0,14II.Оборотние средствазапаси і затрати121024401248182299831,8746,1748,08-14,3-1,91НДС по придбаних ценностям12201723120,020,040,03-0,020,01рассчети з дебіторамі1230 + 124051098283292384866,7352,6949,8514,042,84фінансовие засоби та інші актіви125010480570,140,150,12-0,010,03Ітого: 120076373535114754799,7499,5499,40,20,14Баланс: 1600765755375947836100100100III.Собственний капіталфонди власних коштів предприятия1310+1350+13601010100,010,010,0100прибыль137013974146181348918,2527,1928,2-8,94-1,01Итого: 130013984146281349918,2627,228,22-8,94-1,02IV.Прівлеченние средствадолгосрочние позички і займ1400- - 5000- - 10,45 - 10,45краткосрочние позички і займ15102136220010398927,8937,228,34-9,3328,88расчети з кредіторамі152041229191212533953,8435,5752,9718,27-17,4Ітого: 1 400 + 150062591391313433781,7472,871,788,941,02Баланс: +1700765755375947836100100100 За підсумками проведеного вертикального аналізу в структурі пасивів найбільшу вагу займають позикові кошти, на кінець звітного періоду їх частка становить 81,74% , в 2012 році - 72,8%, в 2011 році - 71,78%. Темп приросту значний - 9,96%. На це могла вплинути необов'язковість партнерів, що супроводжується збільшенням частки дебіторської заборгованості в структурі активів організації на 16,88%.
Висока частка кредиторської заборгованості знижує фінансову стійкість підприємства, і якщо організації потрібно залучення кредитів, використання цього джерела фінансування буде свідчити про підвищений ризик в оцінці кредитоспроможності, що може призвести до високими відсотковими ставками за кредитні ресурси.
У структурі оборотних активів виділяється дебіторська заборгованість. Її частка склала в 2013 році 66,73%, в 2012 - 52,69%, в 2011 - 49,85%. Темп приросту склав 16,88%. Це є негативним моментом для ТОВ «Техпромтекс», так як збільшення дебіторської заборгованості ставить організацію в залежність від фінансового стану партнерів, які не справляються за своїми зобов'язаннями негайного повернення боргів, підприємство опиниться неплатоспроможною.
Значно зменшилася частка власних коштів. На кінець звітного періоду зменшення склало 8,94%. Це означає, що організація не має власними коштами, отже, не має можливості розвиватися і мати фінансово-стійке положення.
Ліквідність означає безумовну платоспроможн...
