товарно-матеріальні цінності:
Дт 15 Кт 71 1087,9 тис. р.
оприбутковані товарно-матеріальні цінності на підставі авансового звіту:
Дт 10 Кт 15 1087,9 тис. р.
повернуті в касу підзвітними особами не витрачені ними суми:
Дт 50 Кт 71 168,5 тис. р.
До розрахунків організації з працівниками за іншими операціями належать розрахунки за виданими працівникам позиками на індивідуальне будівництво, придбання або будівництво садових будиночків, обзаведення домашнім господарством і інше, по стягненню матеріального збитку, заподіяного працівником організації в результаті нестач і розкрадань грошових і матеріальних цінностей та інших видів збитку. Для обліку розрахунків з персоналом використовується рахунок 73 «Розрахунки з персоналом за іншими операціями». До рахунку 73 можуть бути відкриті субрахунки за видами розрахунків:
. 01 «Розрахунки за наданими позиками»;
. 02 «Розрахунки з відшкодування матеріального збитку» та ін.
Згідно ст.238 Трудового кодексу працівник зобов'язаний відшкодувати роботодавцю заподіяну йому пряму дійсну шкоду. Згідно ст. 246 Трудового кодексу розмір шкоди, заподіяної роботодавцю при втраті і псуванні майна, визначається за фактичнийкім втратами, що обчислюються виходячи з ринкових цін, але не нижче вартості майна за даними бухгалтерського обліку з урахуванням ступеня зносу цього майна.
Відображення операцій у бухгалтерському обліку здійснюється наступним чином:
відображені суми, що підлягають стягненню з винних осіб за відсутні товарно-матеріальні цінності:
ДТ 73.02 Кт 94 34,6 тис. р.
працівником внесено в касу платежі за рахунок погашення заборгованості по заподіяному організації матеріального збитку:
Дт 50 Кт 73.02 34,6 тис. р.
У разі якщо винність матеріально-відповідальної особи буде не доведена на суму недостачі складаються проводки:
списання з винної особи сум нестач у стягненні яких відмовлено судом:
Дт 94 Кт 73.02 34,6 тис. р.
відображені суми списаних недостач при відмові у стягненні:
Дт 91.02 Кт 94 34,6 тис. р.
Розрахунки з засновниками здійснюються за вкладами до статутного капіталу, по виплаті доходів та інших операціях організації з акціонерами акціонерного товариства, учасниками господарського товариства, членами кооперативу. Облік зазначених розрахунків ведеться на рахунку 75 за субрахунками:
/1 - «Розрахунки за внесками до статутного (складеного) капітал»;
/2 - «Розрахунки по виплаті доходів».
Розрахунки з засновниками (крім працівників організації, що є акціонерами) за нарахованими дивідендами відображаються за кредитом рахунка 75/2 за рахунок чистого прибутку організації:
засновникам - юридичним особам нараховано дивіденди за рахунок нерозподіленого прибутку звітного року або минулих років;
Дт 84 Кт 75 43,9 тис. р.
нарахований податок на суму отриманих дивідендів;
Дт 75/2 Кт 68 2,6 тис. р.
засновникам виплачено дивіденди з каси організації;
Дт 75 Кт 50 41,3 тис. р.
Для обліку розрахунків зі структурними підрозділами використовується рахунок 79 «Внутрішньогосподарські розрахунки».
Рахунок 79 призначений для узагальнення інформації про всі види розрахунків з філіями, представництвами, відділеннями та іншими відокремленими підрозділами організації, виділеними на окремі баланси, зокрема, розрахунків по виділеному майну, за взаємною відпуску матеріальних цінностей, по продажу продукції, робіт, послуг, за передачу видатків по загальноуправлінської діяльності, з оплати праці працівників підрозділів. За дебетом відображається виникнення дебіторської заборгованості та погашення кредиторської заборгованості. За кредитом - кредиторська заборгованість і погашення дебіторської заборгованості.
ВАТ «ДРСК» веде бухгалтерський і податковий облік самостійно практично в повному обсязі. Всі розрахунки між головною фірмою та філією, виділеним на окремий баланс, відображаються за рахунком 79 «Внутрішньогосподарські розрахунки».
Для передачі таких даних використовується авізо. Передані філіям матеріали оцінюють за фактичною собівартістю без урахування ПДВ (п. 153 Наказу Мінфіну Росії від 28 грудня 2001 р N 119н).
Авізо - це повідомлення в письмовому вигляді про зміну стану взаємних розрахунків. У внутрішньогосподарських розра...
