ок від фінансової діяльності підприємства збільшилися в аналізованому періоді з - 28 641,00 до - 22 423,00 тис. руб. або на 21,71%. Фінансова діяльність підприємства на кінець аналізованого періоду була збитковою.
На кінець аналізованого періоду підприємство мало чистий прибуток у розмірі 139 530,00 тис. руб., яка мала тенденцію до зниження, тобто власні кошти, отримані в результаті фінансово-господарської діяльності зменшилися.
На рис. 3.3 бачимо, що в структурі доходів підприємства найбільшу частку становить прибуток від основної діяльності, що свідчить про нормальну комерційної діяльності підприємства.
Графік 3.3 Доходи від видів діяльності, тис. руб.
У цілому, фінансовий стан підприємства з таблиці 3.3 можна охарактеризувати і проаналізувати за допомогою ряду показників ліквідності, фінансової стійкості, платоспроможності та рентабельності.
Таблиця 3.3
Фінансові показники
2009 год2011 годПріростПрірост,% Показники ліквідності: Коефіцієнт абсолютної ліквідності (LR) 0,27710,1433-0,1339-48,31 Коефіцієнт термінової ліквідності (QR) 0,94550,5575-0,3880-41,04 Коефіцієнт поточної ліквідності (CR) 1,02790,9069-0,1211-11,78 Чистий оборотний капітал (NWC), тис. руб.265 457,63-2 171 825,73-2437283,36-918 , 14Показателі структури капіталу: Коефіцієнт фінансової незалежності (EQ/TA) 0,62700,4813-0,1457-23,24 Сумарні зобов'язання до активів (TD/TA) 0,37300,51870,145739,05 Сумарні зобов'язання до власного капіталу ( TD/EQ) 0,59501,07780,482881,15 Довгострокові зобов'язання до активів (LTD/TA) 0,04380,04650,00276,13 Довгострокові зобов'язання до позаоборотних активів (LTD/FA) 0,06620,08130,015122,80 Коефіцієнт покриття відсотків (TIE), раз10,93467,7437- - 29,18Показателі рентабельності: Рентабельність продажів (ROS),% 19,47359,3993-10,0743-51,73 Рентабельність власного капіталу (ROE),% 46,220327 , 4752-18,7451-40,56 Рентабельність поточних активів (RCA),% 85,626130,8773-54,7489-63,94 Рентабельність необоротних активів (RFA),% 43,803023,1281-20,6749-47 , 20 Рентабельність інвестицій (ROI),% 43,202125,0552-18,1469-42,00Показателі ділової активності: Оборотність робочого капіталу (NCT), раз161,7191X-- Оборотність основних засобів (FAT), раз2,24942,46060, 21139,39 Оборотність активів (TAT), раз1,48811,4069-0,0813-5,46 Оборотність запасів (ST), раз30,346738,39788,051126,53 Період погашення дебіторської заборгованості (CP), дн.54,158887 , 297233,138461,19
Коефіцієнт загальної ліквідності (коефіцієнт поточної ліквідності), що характеризує загальну забезпеченість підприємства оборотними коштами для ведення господарської діяльності і своєчасного погашення термінових (поточних) зобов'язань підприємства, зменшився в аналізованому періоді з 1,028 і до 0,907 або на 11, 78%.
Значення показника говорить про недостатній рівень покриття поточних зобов'язань оборотними активами і загальної низької ліквідності, так як нормативне його значення знаходиться в інтервалі від 1,0 до 2,0. Це може свідчити про труднощі у збуті продукції і проблемах, пов'язаних з організацією постачання.
Негативна тенденція зміни цього показника за аналізований період зменшила ймовірність погашення поточних зобов'язань за рахунок виробничих запасів, готової продукції, грошових коштів, дебіторської заборгованості та інших оборотних активів.
Коефіцієнт термінової ліквідності (коефіцієнт швидкої ліквідності), що відображає частку поточних зобов'язань, що покриваються за рахунок грошових коштів та реалізації короткострокових цінних паперів, зменшився в аналізованому періоді з 0,946 і до 0,558 (рекомендований інтервал значень від 0,70 до 0,80) або на 41,04%.
Коефіцієнт абсолютної ліквідності, що відображає частку поточних зобов'язань, що покриваються виключно за рахунок грошових коштів, зменшився в аналізованому періоді з 0,2771 і до 0,1433 (при рекомендованому значенні від 0,2 до 0,5) або на 48,31%. Таким чином, за аналізований період підприємство втрачає здатність до негайного погашення поточних зобов'язань за рахунок грошових коштів.
Коефіцієнт автономії (фінансової незалежності), що визначає ступінь незалежності підприємства від зовнішніх джерел фінансування і характеризує частку власних коштів в балансі, зменшився в аналізованому періоді з 0,627 і до 0,481 (рекомендований інтервал значень з 0,5 до 0 , 8) або на 23,24%. Зниження коефіцієнта говорить про зниження фінансової незалежності підприємства.
Частка позикового капіталу в балансі підприємства збільшилася в аналізованому періоді з 0,373 і до 0,519 або на 39,05%. Таким чином, за аналізований період у підприємства спостерігається тенденція до збільшення використання позикового капіталу.
Коефіцієнт співвідношення сумарних зо...
