ам'ятати наступне:
ліквідність і платоспроможність є найважливішими характеристиками ритмічності і стійкості поточної діяльності підприємства;
будь-які поточні операції негайно позначаються на рівні платоспроможності та ліквідності;
рішення, прийняті відповідно до обраної політикою управління оборотними активами та джерелами їх покриття, безпосередньо впливають на платоспроможність.
Політика управління оборотними активами підприємства повинна переслідувати основну мету - забезпечення балансу:
між витратами на підтримку оборотних активів у сумі, склад і структуру, яка гарантує від збоїв у технологічному процесі;
доходами від безперебійної роботи підприємства;
втратами, пов'язаними з ризиком втрати ліквідності;
доходами від залучення в господарський оборот оборотних коштів.
При цьому платоспроможність підприємства, як говорилося вище, визначається структурою і якісним складом оборотних активів, а також швидкістю їхнього обороту та її відповідністю швидкості обороту короткострокових зобов'язань.
Потрібно також відзначити, що поточна діяльність може фінансуватися за рахунок:
збільшення власного оборотного капіталу (т. е. спрямування частини прибутку на поповнення оборотних коштів);
залучення довгострокових і короткострокових джерел фінансування.
Якщо припустити, що поточна діяльність підприємства фінансується в основному за рахунок джерел короткострокового фінансування, то джерелами надходження додаткових коштів можуть бути:
позики і кредити;
кредиторська заборгованість постачальникам;
заборгованість перед персоналом.
Таким чином, якщо у підприємства сповільнюється швидкість обороту оборотних активів, а керівництво не вживає заходів по залученню додаткового фінансування, воно може стати неплатоспроможним, навіть якщо його діяльність є прибутковою.
Як стратегічну мету фінансової служби ТОВ «Префект лад» можна визначити пошук шляхів виходу на нові ринки збуту.
На тактичному рівні приймаються рішення, реалізація яких покликана виконувати стратегічну лінію підприємства в галузі використання фінансових ресурсів.
Фінансові ресурси повинні використовуватися таким чином, щоб соотношення короткострокової заборгованості і оборотного капіталу підтримувалося на рівні, необхідному для забезпечення стабільної роботи підприємства.
Оперативне управління фінансами спрямовано на практичне виконання тих рішень, які були прийняті на тактичному рівні. Місячний план руху коштів формується таким чином, що надходження і витрачання платіжних засобів в ньому збалансовані (абсолютна ліквідність).
На відміну від інструментів стратегічного і тактичного рівнів, інструменти оперативного управління фінансами повинні забезпечувати не тільки зв'язок з попереднім рівнем, а й безперервність процесу управління.
Таким чином, щодня приймаючи рішення і оперативно керуючи фінансовими ресурсами, менеджери повинні прагнути виконувати плани, які формуються як оптимальні шляхи досягнення тактичних і стратегічних цілей, і при цьому не допускати значних коливань рівня абсолютної ліквідності.
Провівши аналіз ліквідності та платоспроможності ТОВ «Префект лад» у другому розділі, з'ясувалося, що основну частину активів підприємства складають оборотні активи, які в свою чергу на 99,8% складаються з дебіторської заборгованості. Така висока частка дебіторської заборгованості в загальній структурі активів знижує ліквідність підприємства, а також знижує фінансову стійкість і підвищує ризик фінансових втрат.
Також у підприємства на кінець 2013 спостерігається зниження статті «Грошові кошти та грошові еквіваленти». Враховуючи, що ця стаття відноситься до групи найбільш ліквідних активів, то це спричинило за собою зниження ступеня ліквідності підприємства на звітний період.
У зв'язку з цим, я пропоную провести наступні заходи. По перше підприємству необхідно істотно знизити дебіторську заборгованість.
Дебіторська заборгованість - це сума боргів, належні фірмі, підприємству, компанії з боку інших підприємств, фірм, держав, які є їх боржниками, дебіторами.
Умова виникнення дебіторської заборгованості таке: якщо послуги або товари продані, а кошти не отримані.
Зниження дебіторської заборгованості (стягнення боргів) пропонується провести в кілька етапів:
Визначити категорію ризику клієнта ...
