по відношенню до власного капіталу збільшилися на кінець 2012 року на 11,41%.
Вартість майна забезпечена за рахунок власного і позикового капіталу, за рахунок кредиторської заборгованості. Структура пасиву характеризується тим, що питома вага власного капіталу на початок 20012года становить 630000 тг. або 57,9%, а на кінець 2012 року має тенденцію до збільшення на 33 000 тг., що склало 663000 тг. або 62,42%. Власний капітал на кінець 2012року збільшився на 4,53%, а позиковий капітал, який повністю забезпечений за рахунок кредиторської заборгованості, зменшився на 59 000 тг. або 4,53% за рахунок погашення частини кредиторської заборгованості, зокрема погашення заборгованості перед постачальниками в розмірі 54000 тг. або 4,75%. По відношенню до позикового капіталу заборгованість перед постачальниками зменшилася на 8,66%. Заборгованість перед персоналом збільшилася на 9000 тг. або на 1,18%. По відношенню до позикового капіталу заборгованість перед персоналом збільшилася на 7,04%. Заборгованість перед державними позабюджетними фондами збільшилася на 1000 тг. або на 0,14%. По відношенню до позикового капіталу заборгованість перед державними позабюджетними фондами збільшилася на 0,8%. Заборгованість з податків і зборів збільшилася на 4000 тг. або на 0,54%. По відношенню до позикового капіталу заборгованість з податків і зборів збільшилася на 3,43%. Заборгованість перед іншими кредиторами зменшилася на 19000 тг. або на 1,64%. По відношенню до позикового капіталу заборгованість перед іншими кредиторами зменшилася на 2,6%. На підприємстві спостерігається зниження позикового капіталу, що можна характеризувати як позитивну тенденцію в структурі пасиву.
Одним з показників, що характеризує фінансове становище підприємства, є його платоспроможність, тобто можливість наявними грошовими ресурсами своєчасно погашати свої платіжні зобов'язання.
Оцінка платоспроможності по балансу здійснюється на основі характеристики ліквідності оборотних активів, яка визначається часом, необхідним для перетворення їх в грошові кошти. Чим менше потрібно часу, щоб цей вид активів знайшов грошову форму, тим вище ліквідність.
У залежності від ступеня ліквідності, т. е. від швидкості перетворення в грошові кошти активи підприємства поділяються на групи.
Пасиви балансу групуються за ступенем терміновості їх оплати.
П 1 і П 2 - поточні зобов'язання
Баланс вважається абсолютно ліквідним, якщо має такі відносини:
А 1? П 1 А 2? П 2 А 3? П 3 А 4? П 4
Структура розміщення балансу, угруповання за ступенем ліквідності організації, Угруповання пасивів за ступенем терміновості оплати, представлені в додатках 2,3,4.
У таблиці 5 наведені дані про ліквідність балансу ТОО «Контракт Комерц Плюс» за 2012 рік.
Таблиця 5 - Аналіз ліквідності балансу ТОО «Контракт комерц плюс», тис. тг.
АктівНачало годаКонец годаПассівНачало годаКонец годаПлатежеспособний (+; -) Початок звітного періодаКонец звітного періодаА 1104150 П тисячі чотиреста п'ятьдесят вісім 399 - 354 - 249А2533490П200533490А3272256П300272256А4179166П4630663-451-494Баланс1 0881 062Баланс1 0881 062-- Примітка: Складено автором на підставі балансу підприємства
Баланс не є абсолютно ліквідним, має місце нестача коштів для повного погашення найбільш термінових зобов'язань, т. е. не вистачає грошових коштів для повного погашення кредиторської заборгованості. До кінця року спостерігається збільшення грошових коштів у підприємства, це говорить про намітилися позитивні тенденції в частині більшого покриття короткострокових зобов'язань, що в свою чергу свідчить про низький рівень платоспроможності підприємства.
Для оцінки ліквідності та платоспроможності в короткостроковій перспективі розраховуємо наступні показники:
коефіцієнт абсолютної ліквідності;
коефіцієнт критичної ліквідності;
коефіцієнт поточної ліквідності [28].
. Коефіцієнт абсолютної ліквідності (Кал) характеризує здатність підприємства погасити свої короткострокові зобов'язання за рахунок найбільш ліквідних активів і короткострокових фінансових вкладень. Він показує, яка частина короткострокових позикових зобов'язань може бути погашена негайно.
(1)
Кал=(стор.250 + стор. 260)/(стор. 610 + стор. 620 + стор. 630 + стор. 660)
На початок звітного періоду
Кал. =104000/458000=0,227
На кінець звітного періоду
Кал. =150000/399000=0,376
. Коефіцієнт критичної ліквідності (Ккл.) Характеризує прогнозовані платіжні можливості за умови своєчасного розрахунку з дебіторами, характеризу...
