чаток 2012 р.на кінець 2012г.Абсолютное отклоненіеСтруктура,% На початок 2012г.На кінець 2012г.Отклоненіе1.Стоімость майна, всього тис. тен. (стор. 300) січень 0881 062- 26100100-2.Внеоборотние активи, тис. тен. (стор. 190) 179166 - 1316,4515,63- 0,823.Оборотние активи, тис. тен. (стор. 290) 909896- 1383,5584,370,823.1. Запаси і витрати, тис. Тен. (стор. 210) 261 246- 1523,9923,16- 0,89в% до оборотних актівам28,7127,46- 1,25-- - 3.2.Дебіторская заборгованість, тис. тен. (стор. 230 + 240) 533490- 4348,9946,14- 2,85в% до оборотних актівам58,6454,68- 3,96-- - 3.3.Денежние кошти і короткострокові вкладення, тис. тен. (стор. 250 + 260) 104 150469,5614,134,57в% до оборотних актівам11,4416,745,3 --- Примітка: Складено автором на підставі балансу підприємства (Додаток)
З таблиці 3 видно, що за 2012 рік структура активів ТОВ »Контракт комерц плюс» незначно змінилася: частка основного капіталу (необоротних активів) по відношенню до майна зменшилася на 0,82%, а частка оборотного капіталу збільшилася на 0,82%, за рахунок зменшення дебіторської заборгованості на 2,85% і збільшення грошових коштів у підприємства на 4,57%. Зростання грошових коштів на кінець року збільшився на 44,23%. Частка запасів сировини, матеріалів та іншої продукції підприємства по відношенню до майна зменшилася на 0,89%. По відношенню до оборотних активів частка запасів сировини, матеріалів та іншої продукції підприємства на початок 2012 року склало 28,71%, а на кінець року становить 27,46% всіх оборотних активів. Це говорить про те, що частка запасів сировини, матеріалів та іншої продукції на кінець 2012 року скоротилася на 1,25%, що свідчить про раціональне використання цих коштів при виробництві виробів. Частка дебіторської заборгованості по відношенню до оборотних активів на початок 2013 року склала 58,64%, а на кінець 2013года становить 54,68% всіх оборотних активів. Це свідчить про те, що частка дебіторської заборгованості зменшилася на кінець 2012 року на 3,96%, що є позитивною тенденцією розрахунків замовників з підприємством.
Частка грошових коштів по відношенню до оборотних активів на початок 2013 року склало 11,64%, а на кінець 2013 становить 16, 74% всіх оборотних активів. Це свідчить про те, що частка грошових коштів збільшилася на кінець 2013 року на 5,3%, тобто на рахунку у підприємства з'являються кошти, які можуть погасити частину кредиторської заборгованості.
Фінансовий стан підприємства багато в чому залежить від того, які кошти воно має в своєму розпорядженні і куди вони вкладені. За ступенем приналежності використовуваний капітал підрозділяється на власний (розділ III пасиву) і позиковий (розділи IV і V пасиву).
За тривалістю використання розрізняють капітал довгостроковий постійний (перманентний) (III і IV розділи пасиву) і короткостроковий (V розділ пасиву).
Якщо кошти підприємства створені в основному за рахунок короткострокових зобов'язань, то його фінансовий стан буде нестійким, тому що з капіталами короткострокового використання необхідна постійна оперативна робота, спрямована на контроль за своєчасним поверненням їх і на залучення в оборот на нетривалий час інших капіталів. Отже, від того, наскільки оптимально співвідношення власного і позикового капіталу, багато в чому залежить фінансове становище ін?? ствах.
Таблиця 4 - Пасиви балансу ТОО «Контракт комерц плюс»
ПоказателіНа початок 2012г.На кінець 2012 гАбсолютное отклоненіеТемп ростаСтруктура,% На початок 2012г.На кінець 2012г.ОтклоненіеСтоімость майна, всього тис. тг. (стор. 300) січень 0881 062 - 26 - 100100-Власний капітал, тис. тен. (стор. 490) 63066333105,2457,962,434,53Собственние оборотні кошти, тис. тг. (стор. 490 - стор. 190) 45149746110,241,4546,85,35в% до власного капіталу71,5960,18- 11,41 ---- Позиковий капітал, тис. тен. (стор. 690 + 590) 458399 - 59 - 42,137,57- 4,53Кредіторская заборгованість, тис. тен. (стор. 620) 458399 - 59 - 42,137,57- 4,53в% до позикового капіталу100100 ----- Постачальники і підрядчики, тис. тг.15197- 54-13,889,13- 4,75в% до позикового капіталу32, 9724,31- 8,66 ---- Заборгованість перед персоналом, тис. тен.1481579106,0813,614,781,18в% до позикового капіталу32,3139,357,04 ---- Заборгованість перед державними позабюджетними фондамі17181105,91,561,70, 14в% до позикового капіталу3,714,510,8 ---- Заборгованість по податках і сборам75794105,336,97,440,54в% до позикового капіталу16,3719,83,43 ---- Інші кредітори6748- 19-6,164,52- 1,64в % до позикового капіталу14,6312,03- 2,6 ---- Примітка: Складено автором на підставі балансу підприємства
З таблиці 4 видно, що за 2012 рік структура пасивів ТОО `` Контракт комерц плюс`` змінилася. Власні оборотні кошти збільшилися на 46 000тг. або на 5,35% за рахунок отримання прибутку від виробленої та реалізованої продукції. Власні оборотні кошти...
