є очікувану платоспроможність підприємства на період, рівний середньої тривалості одного обороту дебіторської заборгованості. Розраховується як відношення оборотних активів за мінусом товарно-матеріальних запасів. Таким чином, величина ліквідних коштів у чисельнику відображає прогнозовані платіжні можливості підприємства за умови своєчасного проведення розрахунків з дебіторами:
Ккл=(стор. 240 + стор. 250 + стор. 260)/(2)
(стор. 610 + стор. 620 + стор. 630 + стор. 660)
На початок звітного періоду
Кклн=(533000 + 104000)/458000=1,39
На кінець звітного періоду
Кклк=(490000 + 150000)/399000=1,6
. Коефіцієнт поточної ліквідності (загальний коефіцієнт покриття боргів) КТЛ характеризує платіжні можливості підприємства, оцінювані за умови не тільки своєчасних розрахунків з дебіторами і сприятливою реалізації готової продукції, але й продажу при необхідності інших елементів матеріальних оборотних коштів. Показує скільки тенге в оборотних активах припадати на одну тенге поточних зобов'язань і характеризує очікувану платоспроможність підприємства на період, рівний середньої тривалості одного обороту всіх оборотних коштів, тобто чи достатньо у підприємства коштів, які можуть бути використані ним для погашення своїх короткострокових зобов'язань протягом періоду. Розраховується як відношення вартості всіх оборотних (мобільних) коштів підприємства до величини короткострокових зобов'язань [29].
КТЛ=(стор. 290 + стор. 220 + стор. 230)/(3)
(стор. 610 + стор. 620 + стор. 630 + стор. 660)
На початок звітного періоду
Ктлн=(909000 + 11000)/458000=2,0
На кінець звітного періоду
Ктлк=(896000 + 10000)/399000=2,27
Таблиця 6 - Аналіз платоспроможності ТОО «Контракт комерц плюс»
Показово початок 2012 року кінець 2012 годаНорматів1. К - абсолютної ліквідності0,2270,376? 0,2 - 0,72. К - критичної ліквідності1,391,6? 0,7 - 0,83. К - поточної ліквідності2,02,27? 1 - 2 Примітка: Складено автором на підставі балансу підприємства
Коефіцієнт поточної ліквідності знаходиться в межах норми і на початок 2012 року він склав 2%, а до кінця 2012 року показник його збільшується на 0,27%. Це свідчить про підвищення рівня погашення короткострокових зобов'язань, за умови залучення оборотних коштів підприємства.
Коефіцієнт абсолютної ліквідності знаходиться в межах норми, що свідчить про наявної готівки для погашення частини короткострокових зобов'язань негайно.
Коефіцієнт критичної ліквідності має значення значно вище нормативного. В даному випадку можна сказати, що це підприємство має достатній обсяг вільних ресурсів, сформованих за рахунок власних джерел, що розглядається як вища ступінь забезпеченості підприємства ліквідними ресурсами.
За вищевикладеним фактам можна зробити висновок про достатній рівень платоспроможності підприємства.
Дані показники становлять інтерес не тільки для керівництва підприємства, а й для зовнішніх суб'єктів аналізу:
- - коефіцієнт абсолютної ліквідності становить інтерес для постачальників сировини і матеріалів,
- - коефіцієнт критичної ліквідності - для банків,
- - коефіцієнт поточної ліквідності - для інвесторів [31].
Таблиця 7 - Аналіз показників фінансової стійкості ТОВ «Контракт комерц плюс» за 2012год
ПоказателіІсточнік інформаціїних початок 2012На кінець 2012Рекомендуемие показателі1. Коефіцієнт фінансової незавісімостіIV розділ пасиву lt; # justify gt; Примітка: Складено автором на підставі балансу підприємства
З даних представлених в таблиці 7 можна побачити, що жоден показник не відповідає рекомендованому. Коефіцієнти інвестування та фінансування відповідають значенням - 0, це свідчить про те, що, підприємство у своїй діяльності обходиться без сторонніх коштів.
Коефіцієнт фінансової стійкості на початок року не відповідав представленим критерієм характеризує підприємство, як фінансово стійке і становив 0,42. Крім цього, на кінець 2012 року даний коефіцієнт значно знизився і склав 0,37.
У цілому ТОО `` Контракт комерц плюс`` можна охарактеризувати як фінансово-нестійке.
Показник оборотності засобів.
К=Виручка/Середньорічна вартість активів. (4)
К (2007)=20892/1 037,5=20,1369
К (2008)=25 339,5/1075=23,5716
Показник рентабельності діяльності підприємства.
Кос=Виручка/Середньорічна сума власного капіталу ------------ (5)
Кос (2007)...
