ю покрокової інструкції заповнює декларацію:
1 крок - це вибір платника податків. У вікні вибирається платник податків (ІПН, КПП, тип платника, найменування);
крок - вибір ИФНС одержувача: за допомогою фільтра вводиться код потрібної податкової інспекції (3245);
крок - вибір звітної форми: податкова декларація за спрощеною
системі оподаткування;
крок - вибір звітного періоду;
крок - введення документа.
Відкривається податкова декларація з цього податку. У декларації вже автоматично заповнені ІПН - 3243501117, КПП - 324501001, керівник - Бородін Олександр Григорович.
При заповненні титульній сторінці декларації відображаються ІПН, КПП платника податків і порядковий номер сторінки, номер коригування - 2, податковий період - 34, звітний рік - 2012. Вказуємо код, в якій податковій орган надається +3245, і код за місцем знаходження (обліку) 210, код виду економічної діяльності за класифікатором КВЕД 60.21.12. У полі «Достовірність та повноту відомостей, зазначених у цій декларації, підтверджую» - вказується цифра «1», так як декларацію підписує керівник організації. У полі «Підпис» - ставиться підпис керівника, підпис завіряється печаткою організації.
При заповненні розділу 1. Сума податку, що сплачується у зв'язку із застосуванням спрощеної системи оподаткування, і мінімального податку, що підлягає сплаті до бюджету, за даними платника податків:
По рядку 001 відображається об'єкт оподаткування 1 (доходи).
По рядку 010 відображається код, згідно ЄДРПОУ об'єктів адміністративно-територіального поділу (Окатий) - 15212551000.
По рядку 020 відбивається код бюджетної класифікації - 18210501011011 000110.
По рядку 060 відображається сума податку, що підлягає сплаті за податковий період.
При заповненні розділу 2. Розрахунок податку, що сплачується у зв'язку із застосуванням спрощеної системи оподаткування, і мінімального податку:
По рядку 201 відбивається ставка податку - 6%.
По рядку 210 відображається сума отриманих доходів за податковий період.
По рядку 240 відбивається податкова база для обчислення податку за податковий період. У ТОВ «Дібрівське ПАТП» при об'єкті оподаткування доходи рядок 240 дорівнює рядку 210.
По рядку 260 відображається сума обчисленого податку за податковий період. Сума податку (рядок 260)=Податкова база (рядок 240) * Ставка податку (рядок 201)/100.
Сума сплачених за податковий період страхових внесків на обов'язкове пенсійне страхування, обов'язкове соціальне страхування на випадок тимчасової непрацездатності та у зв'язку з материнством, обов'язкове медичне страхування, обов'язкове соціальне страхування від нещасних випадків на виробництві та професійних захворювань, а також виплачених працівникам протягом податкового періоду з коштів платника податків допомоги по тимчасовій непрацездатності, яка зменшує (але не більше ніж на 50%) суму обчисленого податку для стр. 001=«1» (рядок 280) - вказується сума сплачених (в межах обчислених сум) за податковий період з коштів платників податків допомоги з тимчасової непрацездатності та суми страхових ВЗН?? сов: на обов'язкове пенсійне страхування; обов'язкове соціальне страхування на випадок тимчасової непрацездатності та у зв'язку з материнством; обов'язкове медичне страхування, обов'язкове соціальне страхування від нещасних випадків на виробництві та професійних захворювань. Дані суми зменшують (але не більше ніж на 50 відсотків) суму обчисленого податку при об'єкті оподаткування доходи.
Податковим періодом в ТОВ «Дібрівське ПАТП» визнається календарний рік. Звітними періодами зізнаються перший квартал, півріччя, дев'ять місяців календарного року.
У 2011 році в ТОВ «Дібрівське ПАТП» доходи були рівні нулю, відповідно податок із застосуванням спрощеної системи оподаткування не підлягав сплаті, в податковий орган надавалася нульова податкова декларація за ССО.
Дані податкових декларацій по сплаті ССО у 2012, 2013 рр. внесемо в таблицю.
Таблиця № 6 - Сплата податку у зв'язку із застосуванням спрощеної системою оподаткування на ТОВ «Дібрівське ПАТП» за 2011-2013рр.
Показателі2011 год2012 год2013 год2013 рік Абсолютні відхилення, руб.2013 рік Відносні відхилення,% 2011г.2012г.2011г.2012г.Доходи отримані за податковий період0 85395 4411950 + 3558000 + 416,7Уплата податку у зв'язку із застосуванням спрощеної системи оподаткування за ставкою 6% .0 5 124 264 720 + 213 450 + 416,6Сумма сплачених за податковий період страхових ...
