ть при зміні політики реалізації продукції (передплата або продаж у кредит);
2. порівняння і оптимізація величини і термінів дебіторської і кредиторської заборгованостей.
Дані порівняння проводяться за рівнем кредитоспроможності покупців-позичальників, часу відстрочки платежу, стратегії знижок з ціни товару, витрат з інкасації та ін
Управління дебіторською заборгованістю включає:
Г? контроль за її структурою в розрізі боржників;
Г? оцінку її ліквідності, тобто оцінку реальності повернення боргів організації;
Г? контроль за оборотністю коштів у розрахунках;
Г? контроль за станом безнадійних боргів з метою утворення необхідного резерву;
Г? аналіз і планування надходження грошових потоків з урахуванням коефіцієнтів інкасації;
Г? застосування різних моделей договорів з партнерами на основі використання гнучких умов ціноутворення і форм оплати: від передоплати чи часткової оплати до використання факторингу або банківської гарантії.
Аналіз і контроль дебіторської заборгованості можна проводити за допомогою абсолютних і відносних показників у динаміці за ряд кварталів або років, найважливіші серед яких наступні.
Інкасація готівки - процес отримання грошових коштів за реалізовану продукцію.
Коефіцієнти інкасації (Кінк) дозволяють встановити, коли і в якій сумі очікується надходження грошових коштів від продажів даного періоду.
Коефіцієнт інкасації висловлює відсоток очікуваних грошових надходжень від продажів у певному інтервалі часу починаючи від моменту реалізації продукції:
Кінк = (Зміна величини дебіторської заборгованості в інтервалі n/Продажі місяці t) * 100,
де n - перший місяць відвантаження товару:
t - 1 -, 2 - ,3-й, ..., n-й місяць продажів.
Визначити значення зазначених коефіцієнтів можна на основі аналізу грошових надходжень (погашення дебіторської заборгованості) минулих періодів.
Найбільш важливий документ для розрахунку коефіцієнтів інкасації - реєстр старіння дебіторської заборгованості, що складається на основі даних бухгалтерського обліку.
Реальна картина, отримана в результаті аналізу старіння дебіторської заборгованості, дає уявлення про стан розрахунків організації з своїми покупцями, а також про їх простроченої заборгованості.
Детальніший реєстр можна скласти по конкретних клієнтам або видах продукції.
Основним показником, використовується при складанні реєстру старіння дебіторської заборгованості, є період її погашення:
Період погашення дебіторської заборгованості = 365 дн.: К,
Де К - коефіцієнт оборотності коштів у дебіторській заборгованості.
Коефіцієнт оборотності коштів у дебіторській заборгованості розраховується за формулою:
К = П: ДЗ,
де П - обсяг відвантаженої продукції за відпускними цінами;
ДЗ - дебіторська заборгованість за період.
Прис...
