тити податки і пені
Збиток, отриманий до переходу на ССО
Зменшує оподатковувану базу з податку на прибуток
Чи не зменшує базу оподаткування з ЄП
Оподаткування дивідендів
33% (24% - податок на прибуток + 9% - ПДФО)
Від 12 до 15% (від 3 до 6% - ЄП в залежності від внесків до ПФР + 9% - ПДФО)
ПДВ по здобувається товарах
Приймається до відрахування ПДВ
При обчисленні ЄП включається до складу витрат
Проаналізувавши розмір податкової навантаження за даними за попередні податкові періоди (або на підставі прогнозних значень) і вплив інших факторів, можна прийняти оптимальне рішення щодо вибору податкового режиму для організації. Якщо організація все ж вирішила застосовувати УСН, то їй слід вибрати з двох об'єктів оподаткування: доходи (перший варіант) або доходи, зменшені на величину витрат (другий варіант). При цьому необхідно враховувати, що об'єкт оподаткування вибирається платником податку самостійно і не може добровільно їм змінюватися в Протягом всього терміну застосування УСН згідно зі ст. 346.14 НК РФ. У першому варіанті податкова ставка встановлюється у розмірі 6%. У другому варіанті податкова ставка дорівнює 15%, але в цьому випадку сплачується мінімальний податок. Сума мінімального податку становить 1% доходів. Мінімальний податок сплачується, тільки якщо ЄП менше суми мінімального податку. p> При виборі варіанту ССО (З урахуванням всього раніше сказаного) необхідно проаналізувати суму обчисленого ЄП. На величину ЄП безпосередньо впливають суми доходів, витрат, нарахованих страхових внесків до ПФР і виплаченої допомоги по тимчасовій непрацездатності.
ЄП у першому варіанті: ЄП у другому варіанті:
Д х 6% - П - Б. (Д - Р) х 15%.
У наведених виразах позначено: Д - доходи, Р - витрати, П - сума нарахованих страхових внесків до ПФР, Б - сума виплаченої допомоги по тимчасовій непрацездатності.
Приклади:
Приклад 1. Дохід організації (Д) склав 7 000 000 руб. Витрати (Р) - 5 500 000 руб., У тому числі нарахована заробітна плата (ЗП) - 4 000 000 руб. Страхові внески до ПФР (П) склали (14% від заробітної плати) 560000 руб. Сума виплаченої допомоги з тимчасової непрацездатності після вирахування 1 МРОТ (Н) - 100 000 руб.
Приклад 2. Д = 7 000 000 руб.; Р = 5 500 000 руб., в тому числі ЗП - 1 000 000 руб.; П = 140 000 руб.; Н = 30 000 руб. p> Приклад 3. Д = 7 000 000 руб.; Р = 3 000 000 руб., в тому числі ЗП - 1 000 000 руб.; П = 140 000 руб.; Н = 30 000 руб. p> Приклад 4. Д = 7 000 000 руб.; Р = 6 500 000 руб., в тому числі ЗП - 4 000 000 руб.; П - 560 000 руб.; Н = 100 000 руб. p> Величина ЄП, о...
