жаємо, що постійні витрати за планом і за факту не змінилися і склали 47245 тис. руб.
Визначимо прибуток від продажів за планом, використовуючи формулу (10). Попередньо розрахуємо питомі ваги маржинального доходу у відпускній ціні за виріб для кожного виду продукції:
Тип
Алгоритм розрахунку
Результат
Дитячі меблі
(3000 - 1200): 3000
0,6
Корпусні меблі
(10000 - 5500): 10000
0,45
М'які меблі
(12000 - 6500): 12000
0,46
Середня питома вага маржинального доходу у виручці (Dy1) для всього обсягу за планом:
.
Підставивши отримане значення в формулу (15), отримаємо
Р1 = 127247,5 Г— 0,47 - 47245 = 12561,325 тис. руб.
Аналогічно визначаємо фактичний прибуток від продажів:
Тип
Алгоритм розрахунку
Результат
Корпусні меблі
(10000 - 5500): 10000
0,45
Кухні
(15000 - 6500): 15000
0,57
М'які меблі
(12000 - 6500): 12000
0,46
В
Середня питома вага маржинального доходу (Dy2) для всього обсягу фактичних продажів:
.
Фактична прибуток від продажів при незмінних цінах і постійних витратах:
Р2 = 132110,5 Г— 0,5697 - 47245 = 28018,35185 тис. руб.
Проводимо порівняння отриманих значень плановою та фактичною прибутку, обчислюючи різницю
Р2 - Р1 = 28018,35185 - 12561,325 = 15457,02685 тис. руб. p> Таким чином, фактичний прибуток за рахунок зміни структури продажів збільшилася на +15457,02685 Тис. руб. в порівнянні з плановою.
За рахунок збільшення кількості проданих виробів, безумовно, зросте абсолютна сума прибутку. І це дозволяє вважати, що при постійній структурі даного обсягу не змінюватиметься середня питома вага маржинального доходу у виручці від продажів. Сума приросту маржинального доходу при збільшенні виручки від продажів склала:
(132110,5 - 127247,5) Г— 0,5697 = 2770,4511 тис. руб. p> Структурні зрушення в обсязі продажів призводять до зміни середньої питомої ваги маржинального доходу, як у бік збільшення, так і у бік зменшення. У нашому випад...
