Табліца3
№ Перелік перевіряються вопросовАудіторскіе процедуриРабочіе документи аудітора1Аудіт тотожності показників бухгалтерської звітності та бухгалтерського учетаСравненіе суми по стор 230, 240 ББ, суми по стор 610, 620 дод. і сальдо по рахунках 62, 60 (в частині авансів). Перевірка відповідності даних форми 1 на 31.12.2010 із залишками за рахунками 62,60 на 01.01.2010.Ліст контролю № 12Проверка актів звірки розрахунків з контрагентами, по найбільш великих балансам - запити контрагентам з проханням підтвердити остаткіІнспектірованіе актів звірки, підготовка листів-запитів контрагентам . Листи-запити підписує клієнт і розсилає від свого імені.Проверочний лист № 13Аудіт оформлення первинних облікових документовПроверка актів приймання-передачі, накладних на відвантаження по виборкеРД № 14Аналіз дебіторської заборгованості за термінами вознікновеніяАналіз вивантажень по рахунках 62,60, вивчення умов договорів, виявлення прострочених балансовПроверочний лист № 25Аналіз облікової політики на відповідність вимогам законодательстваАналіз облікової політікіРД № 26Проверка коректності оформлення векселів, прийнятих у забезпечення дебіторської задолженностіСплошная перевірка векселів на відповідність вимогам законодавства з їх оформленіюПроверочний лист № 37Проверка повноти відображення дебіторської заборгованості на кінець періодаПроверка первинних документів, проведених за грудень 2010 і січень 2011 на предмет їх відображення в правильному періодеРД № 3
Дана програма сформована, виходячи із специфіки ТОВ В«КсесяВ», і містить тільки ті аудиторські процедури, які застосовні до підприємства. Так, наприклад, в програму не включені процедури перевірки розрахунків з покупцями і замовниками за акредитивами, оскільки таких у ТОВ В«КсесяВ» не було. p align="justify"> Перевірку первинних документів можна здійснювати трьома основними способами залежно від кількості операцій:
В· із застосуванням вибірки
В· суцільним методом
В· методом перевірки найбільших балансів до тих пір, поки неперевірена сума не стане менше рівня суттєвості
У ТОВ В«КсесяВ» для перевірки векселів застосовувався суцільний метод, для перевірки оформлення первинних облікових документів - вибірка, для вибору контрагентів, яким будуть направлені листи-підтвердження - третій метод.
8. Узагальнення результатів аудиторської перевірки
Висновки та рекомендації щодо усунення порушень.
Аудитор зобов'язаний довести інформацію, отриману за результатами аудиту, до відома керівництва і власників аудируемого особи. До такої інформації можуть бути віднесені будь-які відомості, фактори і т.п., привернули увагу аудитора і з...
