енні банку на покупку валюти. Ніякі інші операції за цим рахунком не проводяться. p align="justify"> Всі операції по валютних рахунках, здійснювані організаціями, повинні відповідати чинному валютному законодавству і режиму відповідного рахунку.
Бухгалтерський облік наявності та руху валютних коштів на рахунках організації ведеться у двох оцінках - в іноземній валюті і в рублях. Перерахунок сум іноземної валюти в рублі проводиться по курсу ЦБ РФ на дату здійснення операції, тобто на дату зарахування та списання грошових коштів в іноземній валюті. Крім того, на кожну звітну дату або при кожній зміні курсу ЦБ РФ проводиться перерахунок на рублі залишку коштів в іноземній валюті за курсом Банку Росії, що діє на дату перерахунку [19, с. 59]. p align="justify"> Касові операції в іноземній валюті обмежені розрахунками з працівниками організації по закордонних відрядженнях. Для видачі авансу на витрати на відрядження організація може зняти готівкову іноземну валюту зі свого поточного валютного рахунку. Отримана готівка в іноземній валюті оприбутковується в касу. p align="justify"> За чинним валютному законодавству організація має право купити іноземну валюту за рублі на внутрішньому валютному ринку РФ через уповноважені банки для оплати витрат на відрядження своїх працівників. У цьому випадку зняття іноземної валюти здійснюється зі спеціального транзитного валютного рахунку, куди зараховується куплена валюта. p align="justify"> Якщо прихід готівкової валюти в касу та її видача під звіт проводиться по різному курсом Банку Росії, то на рахунку 50 виникає курсова різниця. Вона відноситься на рахунок інших доходів і витрат. p align="justify"> Ніякі інші операції з готівковою іноземною валютою не виробляються, оскільки вони на території Російської Федерації заборонені валютним законодавством.
управління грошовий потік облік
1.3 Методика аналізу грошових коштів в організації
Аналіз грошових коштів та управління грошовими потоками є одним з найважливіших напрямків діяльності головного бухгалтера. Воно включає в себе розрахунок часу обороту грошових коштів (фінансовий цикл), аналіз грошового потоку, його прогнозування, визначення оптимального рівня грошових коштів, складання бюджетів грошових коштів і т.п. Значимість такого виду активів, як грошові кошти, на думку Джона Кейнса, визначається трьома основними причинами:
- рутинність - грошові кошти використовуються для виконання поточних операцій; оскільки між вхідними та вихідними грошовими потоками завжди є часовий лаг, підприємство змушене постійно тримати вільні грошові кошти на розрахунковому рахунку;
- обережність - діяльність підприємства не носить жорстко зумовленого характеру, тому грошові кошти необхідні для виконання непередбачених платежів;
-
