ься тільки після отримання грошей. Касир видає гроші за видатковими касовими ордерами, платіжними відомостями або іншим належно оформленими документами (заявами на видачу грошей, рахунками та ін.) Видаткові касові документи підписуються головним бухгалтером. А на відомостях і заявах, крім того, проставляється дозвільний напис генерального директора. Гроші особам не облікового складу підприємства видаються тільки за видатковим касовим ордером при пред'явленні ними паспорта або іншого документа, посвідчує особу, де проставляються підпис в отриманні та дані пред'явленого документа.
Якщо видача грошей проводиться за дорученням, оформленої в установленому порядку, в тексті видаткового касового ордера після прізвища, імені та по батькові одержувача грошових коштів бухгалтером вказуються прізвище, ім'я та по батькові особи, якій довірено отримання грошей. Якщо ж видача грошей проводиться за відомістю, то перед розпискою в одержанні грошей касир робить напис "За довіреності ".
Ніяких підчисток, помарок або виправлень у касових документах не допускається. Гроші за прибуткових та видаткових касових ордерів приймаються і видаються тільки в день складання цих документів.
Прибуткові та видаткові касові ордери або платіжні відомості на руки, особам, що вносять або одержують гроші, не видаються. Прибуткові та видаткові касові ордери мають роздільну (Окремо за прибутковими та за видатковими ордерами) нумерацію без пропусків і реєструються в журналі реєстрації прибуткових і видаткових касових ордерів. Журнал реєстрації побудовано таким чином, що за його даними контролюється цільове призначення отриманих та витрачених готівкових грошових коштів підприємством, присвоюються номери касових документів, перевіряється повнота проведених касиром операцій. Касова книга на підприємство ведеться касиром. Листи в книзі нумеруються, прошнуровуються і опечатуються мастичної печаткою підприємства. На останній сторінці книги робиться запис: "У цій книзі всього пронумеровано сторінок ..." і проставляються підпису керівника і головного бухгалтера підприємства.
Записи в касовій книзі ведуться у двох примірниках під копіювальний папір. Другий примірник відривається і являє собою звіт касира, а потім підшивається до каси за той період, за який він складений. Підчистки та виправлення в касовій книзі заборонені, за винятком виправлень, зроблених коректурним способом і завірених підписами касира і головного бухгалтера.
Касова книга ведеться щодня з розрахунком залишків на кінець кожного дня. Для обліку наявності руху грошових коштів в касі підприємстві використовується активний рахунок 50 "Каса". p> Сальдо рахунку вказує на наявність суми вільних грошей у касі підприємства на початок місяця; оборот за дебетом - суми надійшли в касу, а по кредиту - суми, видані готівкою. Касові операції записуються за кредитом рахунку 50 і відображаються в журналі-ордері по цьому рахунку в бухгалтерії.
Підставою для заповнення ж...
