урналу-ордера по рахунку 50 "Каса" служать звіти касира. Ревізія каси. Касир несе повну матеріальну відповідальність за збереження всіх прийнятих ним цінностей і за всякий заподіяну у зв'язку з неправильним їх зберіганням збитків підприємству.
Інвентаризація (Ревізія) наявності грошових коштів у касі виробляється на підприємство згідно Положення про бухгалтерський облік та звітності не менше одного разу на місяць. Ревізія каси проводиться несподівано комісією призначеною наказом керівника підприємства у присутності касира. При цьому полистно перевіряються готівкові гроші. Розписка, на видані суми готівкою, неоформлені видатковими касовими ордерами, в залишок по касі не включаються. Зберігання грошових коштів, які не належать підприємству забороняється, і при їх виявленні вони вважаються надлишками. Результати інвентаризації оформляються актом. p> На зворотному боці акта матеріально відповідальна особа пише пояснення, про причини надлишків або нестач, встановлених інвентаризацією, а керівник підприємства - рішення за результатами інвентаризації. p> Виявлені надлишки готівкових грошей оприбутковуються з наступним перерахуванням їх у дохід підприємства:
Дт рахунку 50 "Каса"
Кт рахунку 80 "Прибутки і збитки"
У разі виявлення нестач їх суми стягуються з матеріально відповідальної особи (касира) і оформляються наступній записом:
Дт рахунку 84 "Нестачі і втрати від псування цінностей"
Кт рахунки 50 "Каса" і
Дт рахунку 73 "Розрахунки з персоналом за іншими операціями"
Кт рахунку 84 "Нестачі і втрати від псування цінностей"
Відповідно до вимогами Указу Президента РФ від 23 травня 1998 року № 1006 "Про здійснення комплексних заходів щодо своєчасного і повного внесення до бюджету податків та інших обов'язкових платежів ", Центральний банк випустив лист від 30.09.94г. № 113 "Про рекомендації щодо здійснення установами банків перевірок додержання підприємствами і установами "Порядку ведення касових операцій в Російській Федерації ". У листі банкам доручається організація систематичних перевірок дотримання підприємствами умов роботи з готівкою, порядку ведення касових операцій, забезпечити в першу чергу охоплення перевірками організацій мають постійну грошову виручку.
Періодичність і коло підприємств підлягають перевірці, визначаються керівником банку самостійно залежно від виконання підприємствами вимог порядку ведення касових операцій і умов роботи з готівкою.
Періодичність для підприємства, призначена керівником, становить один раз на рік. При перевірці представник банку з'ясовує правильність ведення касової книги, щоденного звіту касира по виробленим касовим операціям відповідно з прибутковими і видатковими документами, розрахунково-платіжними відомостями, їх оформлення, повноту оприбуткування готівки, одержаної в банку, відповідність записів у касовій книзі даними банку (за сумам отриманими з банку і. зданим в банк). У разі розбіжності ...
