Теми рефератів
> Реферати > Курсові роботи > Звіти з практики > Курсові проекти > Питання та відповіді > Ессе > Доклади > Учбові матеріали > Контрольні роботи > Методички > Лекції > Твори > Підручники > Статті Контакти
Реферати, твори, дипломи, практика » Статьи » Бухгалтерський облік і аналіз кредитів і позик

Реферат Бухгалтерський облік і аналіз кредитів і позик





діл складальних систем підлеглі директору сервісного центру займаються сервісним обслуговуванням реалізованого інструменту.


3.2 Відображення в обліку кредитів і позик і витрат з їх обслуговування в ЗАТ «МАГ-торг»


. 2.1 Бухгалтерський облік

Для відображення в бухгалтерському обліку отриманих кредитів і позик в ЗАТ «МАГ-торг згідно Плану рахунків, використовують такі рахунки з відповідними субрахунками:

Рахунок 66 Розрахунки по короткострокових кредитах і позиках субрахунок «Короткострокові кредити в рублях»;

Рахунок 66 Розрахунки по короткострокових кредитах і позиках субрахунок «Короткострокові позики в рублях».

ЗАТ «МАГ-торг за станом на 31 грудня 2012 мало наступний склад заборгованості за позиковими коштами:

) Кредитна лінія № 13181 від 15.01.2012 року.- Кредитор ЗАТ «Юніон-Банк».

січня ЗАТ «МАГ-торг» для виконання термінів постачання товарів покупцю ВАТ «АВ?? О »виникла необхідність у залученні позикових коштів для погашення заборгованості постачальнику відповідних товарів ТОВ« Фарлайт », так як за умовами договору постачання здійснюється при відсутності заборгованості по розрахунках за товари. Загальними зборами акціонерів дана велика угода була схвалена.

Товариством була оформлена заявка (Додаток 4) і сформований пакет документів для відкриття кредитної лінії в ЗАТ «Юніон-Банк».

Після розгляду заявки на відкриття кредитної лінії та проведення переговорів на засіданні кредитної комісії ЗАТ «Юніон-Банку» кредитний комітет схвалив заявку ЗАТ «МАГ-торг».

У результаті суспільству була відкрита кредитна лінія для розрахунків з постачальниками № 13181 від 15.01.2012 року в розмірі 18000000 рублів, з остаточним терміном погашення 14 січня 2014 року, з терміном користування кожним траншем в рамках кредитної лінії - 90 днів, з нарахуванням відсотків за користування кредитними коштами в розмірі 17,5% річних від фактичної позикової заборгованості. Додаток 5.

За умовами договору банк вправі змінювати процентну ставку в односторонньому порядку в разі зміни умови формування ресурсів, чинного законодавств, в тому числі актів Центрального Банку Росії.

Банк нарахування відсотків за користування кредитом виробляє за фактичний час користування кредитом. Відсотки розраховує з фактичного числа календарних днів у році в місяці, а також фактичної позикової заборгованості. У підрахунок фактичного числа календарних днів включає вихідні та святкові дні.

Відсотки за користування кредитом нараховує на залишок заборгованості за позичковим рахунком на початок операційного дня. Суспільство сплачує відсотки щомісяця, не пізніше останнього робочого дня кожного місяця і одночасно з погашенням кредиту.

Кредит забезпечений всіма основними і оборотними засобами, а також заставою товарів в обороті в розмірі 12069883 рублів, поручительством і заставою нерухомості засновників ЗАТ «МАГ-торг». Додаток 6.

липня 2012 було подано заяву на надання траншу за кредитною лінією у розмірі 16000000 рублів. Додаток 7.

Банк схвалив дану заяву і надав транш з процентною ставкою 21% річних.

У бухгалтерському обліку зроблені записи:

Дебет 51 «Розрахунковий рахунок»

Кредит 66 Розрахунки по короткострокових кредитах і позиках субрахунок «Короткострокові кредити в рублях» - 16000000 руб.- Отримано транш у рамках кредитної лінії № 13181.

Дебет 60 «Розрахунки з постачальниками та підрядниками»

Кредит 51 «Розрахунковий рахунок» - 16000000 руб.- Перераховано постачальнику за товари.

У забезпечення видані товари та нерухоме майно засновника:

Дебет 009 «Забезпечення і зобов'язання видані» - 12069883 руб.

За період з 16 липня 2012 року з 31 грудня 2012 кредит по лінії № 13181 погашений у розмірі 7000000 рублів.

Дебет 66 Розрахунки по короткострокових кредитах і позиках субрахунок «Короткострокові кредити в рублях»

Кредит 51 «розрахунковий рахунок» - 7000000 руб.- Частково погашений транш по кредитній лінії № 13181.

У грудні 2012 року товар виведений із застави:

Кредит 009 «Забезпечення і зобов'язання видані» - 12069883 руб.

За стоянию на 31 грудня 2012 кредиторська заборгованість перед ЗАТ «Юніон-Банк» становила 9000000 рублів.

) Договір процентної позики № 05/7-2011 від 20 жовтня 2011года - позичальник ТОВ «Вілла-імпорт».

Назад | сторінка 18 з 26 | Наступна сторінка





Схожі реферати:

  • Реферат на тему: Документальне оформлення та бухгалтерський облік розрахунків по короткостро ...
  • Реферат на тему: Аналіз фінансової стійкості підприємства ВАТ Готельний комплекс &Терема& за ...
  • Реферат на тему: Роль і методи державного регулювання кредитної системи на рівні ринку (АТ & ...
  • Реферат на тему: Облік короткострокових кредитів позик
  • Реферат на тему: Аналіз виконання Республіканського бюджету, місцевих бюджетів, спеціальних ...