нню не підлягає. На ньому ставиться напис «Зіпсовано», і він залишається у чековій книжці, яку видав банк.
На лицьовій стороні чека зазначаються дата його виписки, сума цифрами і прописом, а також прізвище, ім'я та по батькові одержувача. На зворотному боці чека повинна бути зазначена мета отримання грошей - на виплату заробітної плати, допомоги по тимчасовій непрацездатності, господарські витрати, ПММ та ін. До виконання він приймається банком за умови наявності в ньому печатки, підписи керівника та головного бухгалтера.
Після прийняття грошей особа, їх отримують, розписується в чеку із зазначенням своїх паспортних даних.
Оголошення на внесок готівкою являє собою письмове розпорядження власника рахунку банку зарахувати на розрахунковий рахунок готівкові гроші, здаються з каси (депоновані суми заробітної плати, виручка за реалізовану продукцію і т.п.). В оголошенні зазначаються номер розрахункового рахунку, на який має бути зарахована касова готівка, сума внеску і дата. Після виконання даного доручення касиру організації видається квитанція.
При безготівковій формі розрахунків платежі між учасниками поточних зобов'язань здійснюються шляхом подання в банк платіжного доручення або платіжної вимоги в залежності від того, кому належить ініціатива погашення боргу.
Платіжне доручення виписується у випадку, коли ініціатива платежу виходить від платника при наявності на його розрахунковому рахунку грошових коштів. Оформляється платіжне доручення за такими операціями як сплата платежів до бюджету, у позабюджетні фонди, переклад заробітної плати окремих працівників на рахунки в Ощадбанк, виконані роботи та надані послуги. Термін пред'явлення платіжного доручення в банк - не пізніше 10 днів від дати виписки.
Вимоги до оформлення банківських документів ті ж, що і касовим документам: вони не повинні містити помарки і виправлення. Основним банківським документом, що підтверджує відповідну операцію із зарахування коштів на розрахунковий рахунок або зняття їх з розрахункового рахунку, є виписка банку.
Підприємство періодично отримує від банку виписку з розрахункового рахунку, в якій відображено перелік всіх вироблених за звітний період операцій. (Додаток 10). До виписки банку додаються документи, отримані від інших підприємств, на підставі яких зараховані або списані кошти, а також документи, виписані самим підприємством. Обробляючи виписки банку, бухгалтер повинен пам'ятати про те, що залишки коштів і надходження на розрахунковий рахунок банк у виписці записує по кредиту розрахункового рахунку, а списання - за дебетом. Виписка банку заміняє собою регістр аналітичного обліку по розрахунковому рахунку і одночасно служить підставою для бухгалтерських записів. Всі додані до виписки документи гасяться штампом" погашено". На полях виписки проти сум операцій і в документах проставляються коди рахунків кореспондуючих з рахунком 51 «Розрахунковий рахунок», а на документах вказується ще й порядковий номер його запису у виписці. Ці дані необхідні для контролю за рухом грошових коштів. Перевірка та обробка виписок повинна проводитися в день їх надходження. Отримана з банку виписка перевіряється й обробляється; підбираються все виправдувальні документи, проставляються кореспондуючі рахунки.
На підставі виправдувальних документів бухгалтер вказує у виписці коди рахунків, кореспондуючих з рахунком 51 «Розрахункові рахунки». Така процедура називається «Обробка виписки банку». При цьому треба мати на увазі, що для банку рахунок 51 «Розрахункові рахунки» є пасивним і на ньому враховуються залучені грошові ресурси клієнтів. Отже, вони розглядаються як позиковий капітал. Бухгалтер, обробляючи виписки банку, повинен виходити з того, що розрахунковий рахунок на підприємстві є активним, оскільки на ньому враховується частина його майна у вигляді грошових коштів. Тому, якщо у виписці банку зарахування (надходження) коштів на розрахунковий рахунок записується по кредиту, а вибуття - за дебетом, то на підприємстві роблять зворотні записи: за дебетом - прихід, а по кредиту - витрата.
До виписками банку додаються первинні розрахункові документи, які були підставою для скоєння необхідних операцій.
Всі операції по розрахунковому рахунку знаходяться під контролем установи банку та бухгалтерії організації. При наявності неправильних записів по даному рахунку бухгалтерія підприємства зобов'язана поставити до відома відділення банку не пізніше 10 днів з моменту отримання виписки.
Записи з надходження коштів на розрахунковий рахунок організація відображає за дебетом рахунка 51 «Розрахункові рахунки» у відомості
№2. (Додаток 11). Для відображення оборотів за кредитом рахунка 51 «Розрахунковий рахунок» служить журнал-ордер №2 ...
