(Додаток 12). Обороти по дебету цього рахунки записуються у різних журналах ордерах і контролюються декларації №2. Підставою для заповнення цих регістрів є перевірені і оброблені виписки з розрахункового рахунку.
Так, наприклад, розглянемо деякі операції по операціям за розрахунковим рахунком:
Таблиця
Найменування господарської операцііСумма (руб.) ДебетКредіт1. Надійшли з банку грошові кошти на видачу сум у подотчет4000=Рахунок 50 «Каса» Рахунок 51 «Розрахунковий рахунок» 2. Оплачено за послуги связі1000=Рахунок 76 «Розрахунки з дебіторами і кредиторами» Рахунок 51 «Розрахунковий рахунок» 3. Перераховано постачальнику за матеріали, згідно рахунку на оплату20000=Рахунок 60 «Розрахунки з постачальниками та підрядниками» Рахунок 51 «Розрахунковий рахунок» 4. Перераховано податок на дохід, утриманий із заробітної плати работніков2239=Рахунок 68 «Податок на доходи фізичних осіб» Рахунок 51 «Розрахунковий рахунок»
З вище викладеного можна зробити висновок, що бухгалтерський облік на ТОВ «Аттик» введеться на підставі Плану рахунків бухгалтерського обліку, ПБО 10/99 «Витрати організації» та Податкового Кодексу РФ.
2.4 Автоматизація обліку грошових коштів на ТОВ «Аттик»
Зрослі вимоги до ведення бухгалтерського обліку, трудомісткість і складність облікових робіт зумовлює необхідність їх комплексної автоматизації на базі сучасних інформаційних технологій.
В основу сучасних інформаційних технологій автоматизації ведення бухгалтерського обліку на ТОВ «Аттик» покладена система обробки даних - 1С Підприємство - Бухгалтерський облік, ред.8.0.
Програма 1С: Бухгалтерія є універсальною бухгалтерською програмою і призначена для ведення синтетичного й аналітичного бухгалтерського обліку по різних розділах.
На підставі введених проводок може бути виконаний розрахунок підсумків. Підсумки можуть виводитися за квартал, рік, місяць і за будь-який період, обмежений двома датами. Розрахунок підсумків може виконуватися по запиту й одночасно з введенням проводок (в останньому випадку не потрібно перерахування).
Після розрахунку підсумків програма формує різні відомості:
зведені проводки;
оборотно-сальдову відомість;
оборотно-сальдову відомість по об'єктах аналітичного обліку;
картку рахунку;
картку рахунка по одному об'єкту аналітичного обліку;
аналіз рахунку (аналог головної книги);
аналіз рахунку по датах;
аналіз рахунку по об'єктах аналітичного обліку;
аналіз об'єкта аналітичного обліку по всіх рахунках;
картка об'єкта аналітичного обліку по всіх рахунках;
журнал-ордер.
У програмі існує режим формування довільних звітів, що дозволяє на деякій бухгалтерській мові описати форму і зміст звіту, включаючи в нього залишки й обороти по рахунках і по об'єктах аналітичного обліку. За допомогою даного режиму реалізовані звіти, надані в податкові органи, крім того, даний режим використовується для створення внутрішніх звітів для аналізу фінансової діяльності організації в довільній формі.
Крім того, програма має функції збереження резервної копії інформації і режим збереження в архіві текстових документів.
Система 1С: Підприємство може бути адаптована до будь-яких особливостей обліку на конкретному підприємстві за допомогою модуля 1С: Конфігуратор raquo ;, що дозволяє набудовувати всі основні елементи програмного середовища, генерувати і редагувати документи з будь якою структурою, змінювати їх екранні і друковані форми, формувати журнали для роботи з документами з можливістю їх довільного розподілу по журналах.
В умовах використання даної програми на ТОВ «Аттик» необхідна інформація про рух грошових коштів та стану розрахунків забезпечується шляхом складання машинограми - контрольної відомості оборотів за синтетичними рахунками в розрізі кореспондуючих рахунків і субрахунків. Крім того, видаються машинограми аналітичного обліку за рахунками грошових коштів і розрахунків, які замінюють відповідні облікові регістри. За даними машинограм заповнюються окремі статті балансу, а потім формується і остаточний бухгалтерський баланс ТОВ «Аттик»
3. АНАЛІЗ ГРОШОВИХ КОШТІВ НА ТОВ «АТТИК»
.1 Завдання і джерела аналізу використання коштів
Господарська діяльність будь-якої організації нерозривно пов'язана з рухом грошових коштів. Кожна го...
